专用基金是净资产吗（基金的净资产是什么）

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什么叫做净资产？那些属于净资产？

限定性净资产与专用基金的区别

什么叫净资产

不属于净资产类会计科目的是（ ）。 A.零余额账户用款额度 B.事业基金 C.专用基金 D.事业结余

基金的净资产值是什么意思？怎么计算基金的盈利，烦请高手解答

单位净值与单位基金净资产有何区别?

基金总资产超过基金净资产的百分之一百四十什么意思？

Q1：什么叫做净资产？那些属于净资产？

财政净资产的概念与属性
概念：财政资产减去财政负债的差额，即属于财政会计核算主体所有的资产净值。财政总预算会计要素之一。
属性： 各级财政部门代表同级政府所拥有的净资产，从量上看是财政资产减去财政负债，由财政部门代表同级政府行使支配权。
财政净资产的内容
1、各项结余（一般预算结余、基金预算结余、专用基金结余）
2、预算周转金（预算周转金）、
3、财政周转基金 （财政周转基金 ）
结余：是财政年终将各项收入与相应的支出相抵销后的余额，即为该项资金的当年结余。当年结余加上年年末滚存结余为本年年末滚存结余，它是下年度可以结转使用或重新安排使用的资金。各项结余应每年结算一次。
结余的内容：一般预算结余、基金预算结余、专用基金结余，注意各项结余应分别核算，不得混淆。
财政净资产的核算
财政净资产的核算要求：
根据财政部1997年6月25日印发的《财政总预算会计制度》的规定，各级财政总预算会计应当分别高置“预算结余”、“基金预算结余”、“专用基金结余”、“预算周转金”、“财政周转金”科目，分别核算本级各项财政净资产，运用收付实现制原则，根据实际数额计量。
一、一般预算结余的核算：
（一）预算结余：是各级财政一般预算收支的年终执行结果
预算结余 =【一般预算的各项收入】 － 【一般预算的各项支出】
=【一般预算收入＋（补助收入----一般预算补助）＋上解收入＋调入资金】－【一般预算支出＋上解支出＋（补助支出----一般预算补助）】
（二） “预算结余”帐户的核算：
1、核算内容：本帐户总括地核算与监督各级财政一般预算收支的年终执行结果
2、帐户结构：
（1）本帐户年终贷方余额，反映本年的预算滚存结余(含有价证券)，转入下年度。
（2）本年期末预算滚存结余＝上年预算滚存结余＋贷方转入增加数－借方转入减少数
（3）若用本年预算结余增设周转金时：
3、主要帐务处理：
（1）期末，将一般预算收入类帐户的余额转入“预算结余”：
借：一般预算收入
补助收入－－一般预算补助
上解收入
调入资金
贷：预算结余
（2）期末，将一般预算支出类帐户的余额转入“预算结余”：
借：预算结余
贷：一般预算支出
补助支出－－一般预算补助
上解支出
（3）若用本年预算结余增设周转金时：
借：预算结余
贷：预算周转金
二、基金预算结余的核算：
（一）基金预算结余：各级财政管理的政府性基金收支的年终执行结果。
基金预算结余 =【基金预算的各项收入】 － 【基金预算的各项支出】
=【基金预算收入＋（补助收入－－基金预算补助）】－【基金预算支出＋调出资金＋（补助支出－－基金预算补助）】
（二） “基金预算结余”帐户的核算：
1、核算内容：各级财政管理的政府性基金收支的年终执行结果
2、帐户结构：
本年期末基金预算滚存结余＝上年基金预算滚存结余＋贷方转入增加数－借方转入减少数
3、主要帐务处理：（2步骤）
（1）期末将基金预算收入类帐户的余额转入“基金预算结余”：
借：基金预算收入
补助收入－－基金预算补助
贷：基金预算结余（＋）
（2）期末将基金预算支出类帐户的余额转入“基金预算结余”：
借：基金预算结余
贷：基金预算支出
补助支出－－基金预算补助
调出资金
三、专用基金结余的核算：
（一）专用基金结余：各级总预算会计管理的专用基金的年终执行结果。
专用基金结余=【专用基金的各项收入】－【专用基金的各项支出】
=【专用基金收入】－【专用基金支出】
（二） “专用基金结余”帐户的核算：
1、核算内容：各级总预算会计管理的专用基金的年终执行结果
2、帐户结构：
本年期末专用基金滚存结余＝上年专用基金滚存结余＋贷方转入增加数－借方转入减少数
3、主要帐务处理：（2步骤）
（1）期末将专用基金收入类帐户的余额转入“专用基金结余”：
借：专用基金收入
贷：专用基金结余（＋）
（2）期末将专用基金支出类帐户的余额转入“专用基金结余”：
借：专用基金结余
贷：专用基金支出
四、预算周转金的概述
（一）定义：是为调剂预算年度内季节性收入与支出差额，保证及时用款而设置的周转资金。
（二）设置预算周转金的原因：季节性收支不平衡
（三）预算周转金设置与动用的原则：
1．预算周转金一般从年度预算结余中提取设置、补充或由上级财政部门拨入。
2．预算周转金由本级政府财政部门管理，只供平衡预算收支的临时周转使用，不能用于财政开支。
3．已设置或补充的预算周转金，未经上级财政部门批准，不能随意减少。年终，必须保持原核定数额，逐年结转。
4．预算周转金的数额，应与预算支出规模相适应支出的逐年增长，预算周转金也相应地补充。
（四）预算周转金的核算
1、核算内容：“预算周转金”用来桉算各级财政机关为加强预算后备力量，按照规定设置的预算周转金。预算周转金不需进行明细核算．
贷方：登记设置或补充数；借方：登记核减数或上级抽回数(一般很少发生)，贷方期末余额：反映预算周转金实有数。
五、财政周转基金的概述
（一）定义：财政周转基金是指地方各级财政部门按规定设置用作有偿周转使用的基金，它反映一级地方财政周转金的规模。
（二）来源：
1、按国家制度规定，由财政预算安排的有偿使用资金，在列预算支出的同时，转入财政周转基金。
2、年终结算后将财政周转金收入(利息收入和资金占用费收入)减财政周转金支出(占用费支出和业务费支出)后的净收入转入，形成财政周转基金。
（三）“财政周转基金”帐户的核算：
1、核算内容：用来核算各级财政部门设置的有偿使用资金
2、主要账务处理：
（1）当财政部门用预算资金增补有偿使用周转基金时：
借：一般预算支出等
贷：国库存款－－一般预算支出
同时，借：其他财政存款
贷：财政周转基金
（2）收回财政周转基金时（作相反的会计分录）：
借：财政周转基金
贷：其他财政存款
（3）用财政周转金收入补充财政周转基金时：
借：财政周转金收入
贷：财政周转基金
（4）按规定程序报批核销财政周转基金时：
借：财政周转基金
贷：待处理财政周转金

Q2：限定性净资产与专用基金的区别

限定性净资产是指民间非营利组织资源提供者或者国家有关法律、行政法规对资产或资产所产生的经济利益的使用所设置的时间限制或(和)用途限制。时间限制要求资源只能在特定时间内或规定的日期之后使用，用途限制要求资源用于特定目的。
如某捐赠组织于2009年向当地民间非营利医院捐赠500000元，但要求该医院只能在2010年后才能用于特定目的。可见，捐赠者为该医院什么时间使用此项捐款设置了时间性限定。若捐赠者捐赠的资金是为了扶持当地民间非营利医院治疗老年人白内障医疗技术的发展，要求资金只能用于医疗设备的购置。这样，捐赠者为该医院如何使用此项捐款设置了用途限定。时间和用途限制有其共同点，就是或者随着时间的流逝，或者由于受捐赠组织的行为，限制条件是可以满足的；并且捐赠资产是可以支用的。这些限制都有暂时性，一旦满足了规定条件，限制就消失了。
专用基金是按财政或上级主管部门有关规定提取、设置的有专门用途的资金。包括修购基金、职工福利基金、医疗基金、科技成果转化基金、住房基金、其它基金等。专用基金的用途明确、单一，要求单位专款专用，不得随意改变资金的用途或挪作他用。
专用基金的特点是1、专用基金的提取均有专门规定，即根据一定的比例或数额提取。2、规定有专门的用途和使用范围，除财务制度规定可以允许合并使用外，一般不得相互占用、挪用。3、他的使用属于一次性消耗，没有循环周转，不可能通过专用基金支出直接取得补偿。

Q3：什么叫净资产

净资产=资产-负债，受每年的盈亏影响而增减
净资产是一家公司的自有资本，而对于股份公司来说，净资产就是股东所拥有的财产，就是现在通常所说的股东权益。净资产就是资产总额减去公司对外的负债。

Q4：不属于净资产类会计科目的是（ ）。 A.零余额账户用款额度 B.事业基金 C.专用基金 D.事业结余

选A
零余额账户是指财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户，用于财政直接支付和财政授权支付及清算。
行政事业单位会计中的账务处理
预算单位零余额账户在行政事业单位会计中的账务处理：行政事业单位应设置“零余额账户用款额度”科目。收到“授权支付到账通知书”后，根据通知书所列数额，借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“拨入经费”科目或“财政补助收入”科目。行政事业单位购买物品、服务等支用额度时，借记“经费支出”或“事业支出”、“材料”等科目，贷记“零余额账户用款额度”科目；属于购入固定资产的，同时，应借记“固定资产”科目，贷记“固定基金”科目。行政事业单位从零余额账户提取现金时，借记“现金”科目，贷记“零余额账户用款额度”科目。
年度终了，零余额用款额度必须清零
行政事业单位依据代理银行提供的对账单注销额度时，借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目，贷记“零余额账户用款额度”科目；如果单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，根据两者的差额，借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目，贷记“拨入经费”或“财政补助收入”科目。

Q5：基金的净资产值是什么意思？怎么计算基金的盈利，烦请高手解答

每个基金如同一个独立的公司，有资产也有负债。净资产=总资产-总负债。个人基金的盈利=持有基金市值-基金投入成本。其中，持有基金市值=持有基金份额*单位基金净值，投入成本就是看看你购买这些基金动用了多少钱。

Q6：单位净值与单位基金净资产有何区别?

基金资产净值是在某一时点上，基金资产的总市值扣除负债后的余额，代表了基金持有人的权益。单位基金资产净值，即每一基金单位代表的基金资产的净值。
累计单位净值＝单位净值＋基金成立后累计单位派息金额基金净值的高低并不是选择基金的主要依据，基金净值未来的成长性才是判断投资价值的关键。净值的高低除了受到基金经理管理能力的影响之外，还受到很多其他因素的影响。
单位基金资产净值＝（总资产－总负债）／基金单位总数其中，总资产指基金拥有的所有资产，包括股票、债券、银行存款和其他有价证券等；总负债指基金运作及融资时所形成的负债，包括应付给他人的各项费用、应付资金利息等；基金单位总数是指当时发行在外的基金单位的总量。

Q7：基金总资产超过基金净资产的百分之一百四十什么意思？

基金总资产不得超过净资产140%是指拥有的基金总资产，不能超过净资产的1.4倍。

基金管理人运用基金财产进行证券投资，不得有下列情形：

（一）一只基金持有一家公司发行的证券，其市值超过基金资产净值的百分之十；

（二）同一基金管理人管理的全部基金持有一家公司发行的证券，超过该证券的百分之十；

（三）基金财产参与股票发行申购，单只基金所申报的金额超过该基金的总资产，单只基金所申报的股票数量超过拟发行股票公司本次发行股票的总量；

（四）一只基金持有其他基金（不含货币市场基金），其市值超过基金资产净值的百分之十，基金中基金除外。