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股东是公司如何交税(公司股东变更)

股东是公司如何交税(公司股东变更)

内容导航:
  • 公司股权转让如何缴税
  • 企业怎么交税?
  • 法人股东如何交纳个人所得税?
  • 股东以公司名义开发房产如何纳税
  • 股权转让要交增值税吗
  • 公司变更股东需要什么资料?
  • 什么是公司股东变更呢?
  • Q1:公司股权转让如何缴税

    股权转让主要涉及4个税种:增值税、企业所得税、个人所得税、印花税
    计税依据就是用来缴纳税款的基数,一般税款都是用计税依据乘以税率
    增值税
    增值税主要是针对法人股东,就是公司、或合伙企业、个人独资企业转让上市公司的股权时,需要缴纳税增值税;
    企业所得税
    企业所得税是企业转让自己持有的股权,包括转让给企业和转让给个人,都需要缴纳企业所得税;企业所得税是一个综合计算的税种,就是如果企业缴纳所得税时所得额为亏损的当然就不用缴纳了,相反所得额为盈利,就需要缴纳;
    个人所得税
    个人所得税是个人转让自己持有的股权,个人转让股权给企业,或个人转让股权给个人都需要缴纳个人所得税;
    印花税
    印花税涉及到转让双方,就是转让方和受让方都需要缴纳印花税,不管转让双方是个人还是企业,都需要按照合同记载的金额缴纳印花税;
    计税依据
    计税依据就是用来缴纳税款的基数,一般税款都是用计税依据乘以税率
    增值税=转让收入(转让金额的不含税价)
    企业所得税=转让收入-成本-税费
    个税所得税=转让收入-成本-税费
    印花税=合同记载的金额
    税率
    股权转让的税种涉及的税率如下:
    增值税税率:一般纳税人为6%,小规模纳税人为3%
    企业所得税:正常税率为25%,优惠税率为15%
    个税所得税:股权转让个人所得税税率为20%
    印花税:按照"产权转移书据"来缴纳,税率为0.5‰

    Q2:企业怎么交税?

    缴纳所得税款计算方法的公式是:

    1、企业年应纳所得税额=年应纳税所得额×33%(小企业是27%或18%) 。

    2、年应纳税所得额=企业的收入总额-(成本+费用+损失)扣除金额 。

    3、若企业按季(或按月)缴纳企业所得税,则其本季(或用)应纳税所得额=本季度(本月)累计应纳税所得额减上季度(上月)累计已纳所得税额。

    Q3:法人股东如何交纳个人所得税?

    法人股东不是自然人,不交个人所得税,如果发生公司利润分配的情况,法人股东要交企业所得税

    Q4:股东以公司名义开发房产如何纳税

    2010年A、B两个股东分别以唐氏房地产公司的名义对外独自开发项目,A股东开发乙项目,B股东开发丙项目。乙项目、丙项目分别独立核算,且A股东以公司名义开发的乙项目,其开发、销售以及利润和责任与B股东无关,由A股东一个人承担,B股东以公司名义开发丙项目,其开发、销售以及利润和责任与A股东无关。A股东和B股东分别以开发楼盘为由从公司支款2500万元,用于独自的项目开发。公司账务处理为:借记其他应收款乙项目2500万元、其他应收款丙项目2500万元,贷记银行存款5000万元。 有人认为,由于A股东和B股东分别独自开发项目,且A股东不参与B股东自行开发项目的利润分配,不与B股东共同承担风险,B股东也不参与A股东自行开发项目的利润分配,也不与A股东共同承担风险,因此,对于股东A、B分别从唐氏房地产公司支取的资金,虽然用于开发项目,其实质是从房地产开发公司取得款项用于自己单独从事生产经营,具有分红的性质,属于一种特殊形式的分红,房地产开发公司应按照《 个人所得税法 》之规定,以利息、股息、红利所得项目代扣代缴A、B股东的股息、红利个人所得税。 对于上述观点,笔者认为有失偏颇。如果A、B股东分别从唐氏房地产公司支取资金并明确为个人所有,则应根据《个人所得税法》规定,按利息、股息、红利所得依照20%计算缴纳个人所得税。但案例中A、B股东支取的资金仍然是以唐氏房地产公司的名义支取,并投入公司名义开发的项目中。《营业税暂行条例实施细则》第十一条规定,单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)发生应税行为,承包人以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以发包人为纳税人,否则以承包人为纳税人。显然,股东A、B开发的乙项目、丙项目仍然是以公司为营业税纳税人。同时,企业所得税、土地增值税等税种也应以唐氏房地产公司为纳税人,乙项目、丙项目利润先要计入房地产公司经营损益缴纳各项税收后,再按股东A和股东B约定的独自项目分成收益进行分配。此种情形下,A、B股东独自开发项目收益应根据《个人所得税法》有关规定计算缴纳个人所得税。此外,国家税务总局《关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知 》(国税发[1994]179号)第一条规定,企业实行个人承包,承租经营后,如果工商登记仍为企业的,不管其分配方式如何,均应先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税。承包经营,承租经营者按照承包,承租经营合同(协议)规定取得的所得,依照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税。该规定表达了同样的意思。

    Q5:股权转让要交增值税吗

    不是增值税的征收范围。

    Q6:公司变更股东需要什么资料?

    公司变更股东程序具体如下:
    1、法定代表人签署的公司变更登记申请书;
    2、公司签署的公司股东出资情况表;
    3、公司签署的指定代表或者是共同委托代理人的证明及指定代表或委托代理人的身份证复印件;应标明具体委托事项、被委托人的权限、委托的期限。
    4、有限责任公司提交股东会决议;有限责任公司未就股东转让股份召开股东会或者是股东会决议未能由全体股东签署的,应当提交转让股权的股东就股权转让事项发给其他股东的书面通知、其他股东的答复意见,其他股东未答复的,须提交拟转让股东的说明。
    5、股权转让协议或者是股权交割证明;
    6、新股东的主体资格证明或自然人身份证明;企业提交营业执照副本复印件;事业法人提交事业法人登记证书复印件;社团法人提交社团法人登记证复印件;民办非企业单位提交民办非企业单位证书复印件;自然人提交身份证复印件。
    7、公司章程修正案;
    8、法律、行政法规和国务院决定规定变更股东必须报经批准的,提交有关的批准文件或者许可证书的复印件;
    9、公司营业执照副本。
    以上是我对这个问题的解答,希望可以帮助到大家,谢谢。
    法律依据:
    《华人民共和国企业法人登记管理条例施行细则》第三十八条
    企业法人根据《条例》第十七条规定,申请变更登记时,应提交下列文件、证件:
    (一)法定代表人签署的变更登记申请书;
    (二)原主管部门审查同意的文件;
    (三)其他有关文件、证件。

    Q7:什么是公司股东变更呢?

    公司股东变更就是
    公司的股东人数有增加或者减少。
    变更,汉语词汇,拼音biàn gēng,释义:改变,更动。

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