公司股权交易税收（收购股权要交什么税）

Q4：股权转让时，企业所得税如何缴纳

股权转让时，企业所得税如何缴纳？

01收入确认

1.根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定“三、关于股权转让所得确认和计算问题：

企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。”

2.根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第19号）规定：

企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

02成本确认

1.根据《企业所得税法实施条例》第五十六条规定（适用居民企业）：

企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。

2.根据《关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）规定（适用非居民企业）：

股权转让所得

股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额。

股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入。

股权净值是指取得该股权的计税基础。股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本。股权在持有期间发生减值或者增值，按照国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益的，股权净值应进行相应调整。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本。

03案 例

2016年7月，居民企业A取得居民企业B百分之二十的股权，当时的成交价格为500万元。2017年9月，A企业将这部分股权以800万元的成交价转让给居民企业C（假定以公允价格转让）。问转让股权取得所得的A企业该如何缴纳企业所得税？

解答：适用税率为25%

应纳税额＝(800－500)×25%＝75万元

来源：河北省税务局

Q5：股权转让怎么做税务筹划

在股权转让过程中，一般会涉及到4种税，分别为印花税，增值税，企业所得税，个人所得税。印花税一般是万分之五。增值税一般只有转让上市公司股权并且持股的是企业才会交。而且也不是很高，按金融商品转让的增值税税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。转让持股的人是个人需要缴个人所得税，是企业的就缴企业所得税。这个税率就比较高了，根据企业的不同在15%-25%之间。
一、计算公式
所得税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*税率 （与公司的估值没有关系，因为评估价是能够被操控的。）
二、股权转让的合理税务筹划
1、将股权以低价转让至有税收奖励政策的地方
2、在有税收奖励政策的地方以市场价格转让至受让方

Q6：股权转让需要交什么税？

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Q7：分红与股权转让的税收筹划

先分红再转让股权还是不分红直接转让比较好？
都可以，转让都是按净资产计算的，这部分不论先后都丢不了。
如果不分红直接转让，按照净资产计算转让价格，基准日为股权交割日。如果先分红后转让，分红的钱暂不要支付，计算完转让交易金额后再支付，以免钱拿走了就回不来啦。
税收分别怎么缴纳？
公司股东（B）不用交企业所得税；个人股东（甲）要按分红金额的20%交个人所得税，按净资产购买股权也属于分红行为。