从境外分回股息红利1000万元（投资其他居民企业分回股息）

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税法所得税处理，题目：税后利润向全体股东分配股息1000万元，另向境外股东支付特许权使用费50万元。

对外投资分回利润哪些情况要补税？

境外企业向境内企业支付的股息红利，境内企业是否缴纳企业所得税？

个人在境外取得的利息股息红利所得，缴纳个人所得税时属于境内所得还是境外所得？

合伙企业对外投资分回利息股息，如何计算个人所得税

「有问必复」股权投资分回的股息收入是否要缴增值税

企业取得投资分红如何纳税和避税

Q1：税法所得税处理，题目：税后利润向全体股东分配股息1000万元，另向境外股东支付特许权使用费50万元。

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Q2：对外投资分回利润哪些情况要补税？

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Q3：境外企业向境内企业支付的股息红利，境内企业是否缴纳企业所得税？

这个要分情况来看的。
给你个做个例子看看：某企业2012年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(　)万元。计算如下：
1、该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）×25%=75（万元），
2、境外已纳税款扣除限额=（200+100）×25%×100÷（200+100）=25（万元），
3、境外实纳税额20万元，按未超扣除限额25万元，可全额扣除。
4、境内已预缴25万元，该企业当年汇算清缴应纳所得税额=75-20-25=30（万元）

注：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十三条规定
某国（地区）所得税抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法及其实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。

Q4：个人在境外取得的利息股息红利所得，缴纳个人所得税时属于境内所得还是境外所得？

根据《财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第3号）第一条（五）的规定，下列所得，为来源于中国境外的所得：从中国境外企业、其他组织以及非居民个人取得的利息、股息、红利所得。

Q5：合伙企业对外投资分回利息股息，如何计算个人所得税

答:根据《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）规定：个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按"利息、股息、红利所得"应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按"利息、

Q6：「有问必复」股权投资分回的股息收入是否要缴增值税

股权投资，是企业购买的其他企业的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位。具体包括多种投资形式，因此要视具体情况来处理：
以货物、无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，应按销售货物、无形资产、不动产征收增值税。
以货币资金投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不缴纳增值税，但其中类似以货币资金购买优先股获取固定股息，且不承担投资风险的行为，其获取的优先股股息按照“贷款利息”税目征收增值税；以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

Q7：企业取得投资分红如何纳税和避税

企业取得投资分红，不需要交企业所得税。
居民企业税后利润分红不缴企业所得税
《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。第三项规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。《企业所得税法实施条例》进一步明确，所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。其所称的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。也就是说，企业持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税，其他的分红都不需要缴税。
2008年以前，居民企业之间的税后利润分配，如果存在非定期减免税造成的税率差，则要按税率差补税。
但在2008年以后，即使企业分配的税后利润是属于2008年以前的，也可以按照新税法的规定免税，不需要按税率差补税。
财政部、国家税务总局《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)第四条规定，2008年1月1日以后，居民企业之间分配属于2007年度及以前年度的累积未分配利润而形成的股息、红利等权益性投资收益，均应按照《企业所得税法》第二十六条及其实施条例第十七条、第八十三条的规定处理。
扩展阅读
分红是股份公司在赢利中每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利。是上市公司对股东的投资回报。分红是将当年的收益，在按规定提取法定公积金、公益金等项目后向股东发放，是股东收益的一种方式。
一般地说来,股东可以以三种形式实现分红权：
1、以上市公司当年利润派发现金；
2、以公司当年利润派发新股；
3、以公司盈余公积金转增股本。
从法律层次上说,股东的分红权是一种自益权,是基于投资者作为股东个体身份所具有的不可剥夺的权利,一旦受到公司、公司董事或第三人的侵害,股东就可以以自己的名义寻求自力救助 如要求召开股东会或修改分配预案或司法救济以维护自身的利益。理论上股东的分红权是股东的一种固有权利,不容公司章程或公司机关予以剥夺或限制,但实际上,由于股东权是体现为一种请求权,它的实现是有条件的：
1、以当年利润派发现金须满足：
⑴公司当年有利润；
⑵已弥补和结转递延亏损；
⑶已提取10%的法定公积金和5%-10%的法定公益金；
2、以当年利润派发新股除满足第1项条件外,还要：
⑴公司前次发行股份已募足并间隔一年；
⑵ 公司在过去3年财务会计文件无虚假记录；
⑶公司预期利润率可达到同期银行存款利润；
3、以盈余公积金转增股本除满足第2项 1-3 条件外,还要：
⑴公司在过去三年的连结盈利,并可向股东支付股利；
⑵分配后的法定公积金留存额不得少于注册资本的50%；
⑶除此之外，根据《公司法》和《上市公司章程指引》的有关规定,上市公司股利的分配必须由董事会提出分配预案,按法定程序召开股东大会进行审议和表决并由出席股东大会的股东所代表的1/2现金分配方案或2/3红股分配方案 以上表决权通过时方能实现。