证监会警示函影响重组（证监会重组委最新公告）

内容导航：

证监会检查21家律所8家被采取警示函措施是真的吗？

证监会对华晨集团展开专项调查，该企业有哪些违法事宜？

会计师事务所被证监会出具警示函影响大吗

证监会警示函的行政监管措施是处罚吗

提示函 意见函 建议函 警示函分别在什么情况下使用？

出具警示函 对上市公司有何影响

上市公司非重大重组是否要经并购重组委审核以及公告？

Q1：证监会检查21家律所8家被采取警示函措施是真的吗？

证监会于今年3月份组织开展了律师事务所从事企业首次公开发行股票并上市（IPO）证券法律业务专项检查工作。本次专项检查由北京证监局、上海证监局、江苏证监局、浙江证监局、安徽证监局、湖南证监局、广东证监局、深圳证监局具体进行。

常德鹏表示，检查发现，大部分律师事务所在从事证券法律业务过程中越来越重视执业的规范化，特别是经历了去年并购重组法律业务专项检查的律师事务所，其执业规范性与执业质量提高明显，发挥了较好的资本市场合规把关作用。

同时，检查也发现一些律师事务所及律师在执业过程仍然存在一些问题。部分律师事务所内部管理松散，质量管理意识和责任意识不强，未能真正实现律师事务所一体化管理。突出表现在，有的律师事务所不注重风险控制制度、内部复核制度、利益冲突及内幕交易防范制度的建设，制定的管理制度不符合法律法规要求，或者虽然建立了内部管理制度，但是流于形式，不能有效执行。有的律师在执业过程中尚未完全形成以质量为导向的从业理念，不能采取适当的方式进行核查验证，存在“轻过程、重结果”的情况，在未取得相关证据材料的情形下，便出具法律意见书，严重影响了法律意见书的质量。还有的律师事务所在出具的法律意见书中使用含糊措辞，出现文字、数据等错误，不重视工作底稿的制作与保存。

常德鹏表示，对于专项检查过程中发现的问题，各检查单位依法从严处理，对8家律师事务所、10名律师采取了警示函行政监管措施，对3名律师采取监管谈话行政监管措施，对1家律师事务所采取责令改正行政监管措施，并记入资本市场诚信数据库。

常德鹏指出，下一步，证监会将继续贯彻落实依法全面从严监管理念，对律师事务所从事证券法律业务实行常态化、全覆盖的现场检查监管，进一步加大对律师事务所从事证券法律业务的监管执法力度，强化律师事务所及律师的主体责任，督促其勤勉尽责。对检查发现有律师事务所或者律师在执业中违反法律规定未勤勉尽责的，将依法从严惩处，并按规定记入诚信档案，实施失信联合惩戒。所有从事证券法律业务的律师事务所及律师个人都要进一步增强依法合规、诚实守信意识，勤勉尽责，严格规范自己的执业活动，履行自己作为资本市场“看门人”的法定职责和崇高使命，进一步发挥好资本市场核查把关作用，维护资本市场秩序，保护投资者合法权益。

下一步将对律所从事证券法律业务实行常态化、全覆盖的现场检查监管。

Q2：证监会对华晨集团展开专项调查，该企业有哪些违法事宜？

关于证监会对华晨集团展开专项调查的这个事情，我刚才在一个回答里面已经有讲过了，有兴趣的话可以到那里去看一下，然后这个问题该企业有哪些的违法事宜，我想通过下面几个方面来讲一下。

一、这个事件的起因是什么？

这个事件的起因是证监会最近指出华晨汽车集团涉嫌债券违约。并且证监会已经对其开展了专项调查，根据调查情况，对华晨集团采取了出具警示函的形式监管措施。同时对华晨集团有关债券涉及的中介机构进行了核查和严肃的查处。

二、随后的进展是什么样子的？

随后在11月20日，华晨集团收到了沈阳中院的裁定决定。法院裁定华成集团存在资产不足以清偿全部债务的情况，什么他已经具备了企业破产法规定的破产条件，可以进行重组。目前来说，证监会高度重视投资者的合法权益，以及贯彻零容忍的基本要求，依法严厉的打击各类违法违规的行为，也会全面的做好各种监管工作。

三、华晨集团有哪些违法事宜？

目前来看华晨汽车集团存在的最大的问题是恶意逃废债的违法违规行为。那么华晨集团作为一个中国汽车工业高点的主力军，规模实力雄厚，证监会针对华晨值得集团控股有限公司和相关中介机构的债券违约一事，也是高度的重视，并且决定对其涉嫌信息披露的违法行为立案调查，严肃处理。而且同时因为华晨集团自己的经营不善导致。品牌一直亏损的情况，一直没有得到很好的重视。

最后华晨集团是属于辽宁省的一个国企。，是经辽宁省政府批准的一个独资公司，那么这一次的破产重组将会直接影响到他的业务合作，对于这样的违法违规的行为，我们是坚决抵制的。

Q3：会计师事务所被证监会出具警示函影响大吗

会计师事务所被证监会出具警示函，表明这些会计师事务所存在问题，需要整改。

多个关键点亟待整改

在检查处理背后，会计师事务所和资产评估机构暴露出来的“出血点”更值得关注。证券资格事务所在本次年度检查中所暴露出来的内部治理、质量控制、独立性、执业质量等方面的不足，集中反映了现阶段事务所的管理缺陷与业务质量问题，是多数事务所亟待整改的关键点，值得多方关注。

首先，事务所在审计执业质量方面的问题值得重视，具体来看，在业务承接与计划阶段，业务承接前项目评价工作不到位、与前任注册会计师沟通不到位、风险评估程序流于形式、未能有效识别重大错报风险领域、评估计划不完善、业务约定书不规范等问题是不少事务所通病，且在连续审计情况下尤甚。内控测试审计程序不到位、持续经营能力评价不到位、重要实质性审计程序不到位则是事务所审计执业质量不高的症结，其中重要的实质性审计程序更是包括营业收入截止性测试、关联方及其交易审计、资产减值审计、递延所得税资产审计、利用专家或其他注册会计师工作、函证程序、监盘程序、实质性分析程序等诸多对审计认定有重要作用的程序。审计工作底稿编制不完善、审计工作底稿归档不及时、审计报告对关联方及关联方资金占用等事项的披露有瑕疵也是事务所普遍存在的职业问题。

其次，事务所内部治理缺陷集中表现总分所管理未实现一体化，包括人员、财务、业务和信息系统均未实现一体化，其中人员与财务不统一最为突出。

此外，事务所质量控制体系的不足和独立性方面的问题也不可忽视，部分事务所质量控制制度和独立性制度建设不完善，更有甚者，个别签字注册会计师在实际提供审计服务的情况下通过临时互换签字项目规避注册会计师定期轮换要求。

资产评估机构执业问题极具共性

在资产评估机构的年度检查中，此次暴露出部分资产评估机构中内部治理、业务质量控制体系与评估项目执业质量等方面存在或多或少的问题，其中不乏极具共性的执业质量问题。

首先，在业务承接与计划方面，部分资产评估机构在承接业务前未充分开展项目风险分析与评估工作，未充分关注独立性、专业胜任能力等事项，签订的业务约定书不规范，制定的评估计划不全面。

其次，资产评估机构在业务实施阶段存在较多问题：如部分机构现场调查程序不充分，有的机构则滥用评估假设，选取的重要评估参数缺乏合理理由等。

再次，评估报告与评估说明的披露瑕疵也是评估执业质量问题的一大体现，对部分与评估结论直接相关的重要事项，或是对报告使用者理解评估结论有重大影响的事项，评估报告与说明没有进行充分披露与揭示，不少评估报告和说明存在个别内容、数据和实际情况不一致的低级错误。

此外，多数资产评估机构亟须改进其工作底稿的编制工作，工作底稿内容不完善、索引缺失、归档不及时等问题充分暴露。

会计师事务所和资产评估机构在此次检查中暴露出来问题值得关注。会计师事务所是资本市场会计信息质量的“看门人”，在保障投资者权益方面发挥着至关重要的作用，而随着资本市场蓬勃发展，再融资与并购重组业务量逐年增长，资产评估在其中扮演者举足轻重的角色。下一步，实施以信息披露为中心的监管，监管部门还应进一步加强对会计师事务所、资产评估机构的监管力度。

Q4：证监会警示函的行政监管措施是处罚吗

是一种行政的警告手段。
如果不整改，下一步很可能就要追究责任了。
所以不能小觑。

Q5：提示函 意见函 建议函 警示函分别在什么情况下使用？

价格看涨，以鲁苏边界为例：玉米已由1.20元／公斤涨至1.36元／公斤
回落可能性不大,原因:
1、价格开放受市场影响程度加大
2、天气干旱，灾情较重农民出售粮食的积极性降低。
3、养殖户对玉米，麸皮的需求量加大

Q6：出具警示函 对上市公司有何影响

你好，被交易所警示或者证监会处罚，肯定是上市公司有违法违规事项，这种影响偏空，非常小就是了。。

Q7：上市公司非重大重组是否要经并购重组委审核以及公告？

当然不需要，如果拿不准就再等等，证监会正在修订《上市公司重大资产重组管理办法》，将来只要不涉及借壳和发行股份，重大资产重组也不需要并购重组委审核了。再拿不准可以咨询一下你的财务顾问、交易所或保荐人。