企业和个人取得股息红利（个人取得居民企业股息红利）

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个体工商户和企业联营取得的股息红利需要缴纳个人所得税

个人和企业投资所取得的红利在所得税在政策上有什么区别

个人取得上市公司派发的红利，应如何缴纳个人所得税

税法上对企业利息收入与企业股息收入的处理什么不一样？企业股息收入与个人股息、红利收入又有什么不同？

企业和个人收到的现金股利/红利，是否要交纳所得税？

企业取得投资分红如何纳税和避税

企业对企业分红要缴纳什么税

Q1：个体工商户和企业联营取得的股息红利需要缴纳个人所得税

（三）个体工商户与企业联营而分得的利润，按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。

详情参考神州财税网：《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》一、（三）http://www.dcetax.com/ntax/apps/laws/index.php/LawsText/lawsContent?LawSerialNo=11f524c3fbfeeca4aa916edcb6b6392e&term=%C0%FB%CF%A2%A1%A2%B9%C9%CF%A2%A1%A2%BA%EC%C0%FB

Q2：个人和企业投资所取得的红利在所得税在政策上有什么区别

取得分红后，个人股东交20%的个人所得税，法人股东交25%的企业所得税。但各有免税规定：
如个人所得税：
二、下列所得，暂免征收个人所得税
（八）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。
四、对个人从基层供销社、农村信用社取得的利息或股息、红利收入是否征收个人所得税，由各省、自治区、直辖市税务局报请政府确定，报财政部、国家税务总局备案。
如企业所得税：
第二十六条企业的下列收入为免税收入：
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

Q3：个人取得上市公司派发的红利，应如何缴纳个人所得税

根据《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2015〕101号)第一条规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

Q4：税法上对企业利息收入与企业股息收入的处理什么不一样？企业股息收入与个人股息、红利收入又有什么不同？

企业取得的利息收入要交纳营业税和企业所得税;企业取得的股息红利收入是不用交纳营业所和企业所得税的.

Q5：企业和个人收到的现金股利/红利，是否要交纳所得税？

1和2都讲了一部分，合起来就对了
个人得到的现金股利按20%交个税，从上市公司得到的现金股利减半征收，10%
企业得到的现金股利暂免征收企业所得税，前提是，连续持有12个月以上的居民企业的公开发行上市的股票才能免税。

Q6：企业取得投资分红如何纳税和避税

企业取得投资分红，不需要交企业所得税。
居民企业税后利润分红不缴企业所得税
《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。第三项规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。《企业所得税法实施条例》进一步明确，所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。其所称的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。也就是说，企业持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税，其他的分红都不需要缴税。
2008年以前，居民企业之间的税后利润分配，如果存在非定期减免税造成的税率差，则要按税率差补税。
但在2008年以后，即使企业分配的税后利润是属于2008年以前的，也可以按照新税法的规定免税，不需要按税率差补税。
财政部、国家税务总局《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)第四条规定，2008年1月1日以后，居民企业之间分配属于2007年度及以前年度的累积未分配利润而形成的股息、红利等权益性投资收益，均应按照《企业所得税法》第二十六条及其实施条例第十七条、第八十三条的规定处理。
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分红是股份公司在赢利中每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利。是上市公司对股东的投资回报。分红是将当年的收益，在按规定提取法定公积金、公益金等项目后向股东发放，是股东收益的一种方式。
一般地说来,股东可以以三种形式实现分红权：
1、以上市公司当年利润派发现金；
2、以公司当年利润派发新股；
3、以公司盈余公积金转增股本。
从法律层次上说,股东的分红权是一种自益权,是基于投资者作为股东个体身份所具有的不可剥夺的权利,一旦受到公司、公司董事或第三人的侵害,股东就可以以自己的名义寻求自力救助 如要求召开股东会或修改分配预案或司法救济以维护自身的利益。理论上股东的分红权是股东的一种固有权利,不容公司章程或公司机关予以剥夺或限制,但实际上,由于股东权是体现为一种请求权,它的实现是有条件的：
1、以当年利润派发现金须满足：
⑴公司当年有利润；
⑵已弥补和结转递延亏损；
⑶已提取10%的法定公积金和5%-10%的法定公益金；
2、以当年利润派发新股除满足第1项条件外,还要：
⑴公司前次发行股份已募足并间隔一年；
⑵ 公司在过去3年财务会计文件无虚假记录；
⑶公司预期利润率可达到同期银行存款利润；
3、以盈余公积金转增股本除满足第2项 1-3 条件外,还要：
⑴公司在过去三年的连结盈利,并可向股东支付股利；
⑵分配后的法定公积金留存额不得少于注册资本的50%；
⑶除此之外，根据《公司法》和《上市公司章程指引》的有关规定,上市公司股利的分配必须由董事会提出分配预案,按法定程序召开股东大会进行审议和表决并由出席股东大会的股东所代表的1/2现金分配方案或2/3红股分配方案 以上表决权通过时方能实现。

Q7：企业对企业分红要缴纳什么税

要对企业分红，要缴纳的税务是根据分红的利润多少来进行胶囊。