年末在吗结转应付股利(应付股利能否转到未分配利润)
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Q1:借:利润分配XXX贷:应付股利XXX,那么在年末的时候应该怎么结转?
不用结转。
Q2:请教:上年利润结转:应付股利如何结转、如何处理凭证分录?
会计分录是对的,一般每年的年末就要结转完无余额的。
Q3:年底未提应付股利,第二年分红怎么账务处理,请赐教分录怎么做,对本年年底结转有什么影响吗
别用了,兴业银行不好用,而且兴业银行里面的人一点也不讲信用,说话出尔反尔,都骗人,我们就是被他们骗了。
Q4:年末结转本年利润怎么计算
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Q5:年末“本年利润”转到“利润分配—未分配利润”的分配问题?
问一下各位老师,是不是不管什么性质的企业,不管交纳什么税种,到年底只要有贷方的“本年利润”也就是转到贷方的“利润分配—未分配利润”,都要进行分配,提取公盈金什么的?——是的。这是必须的。
(一)营业利润(或亏损)的结转
1、
期末将所有的收入科目转入"本年利润"科目的贷方:
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
2、
期末将所有的支出科目转入"本年利润"科目的借方:
借:本年利润
贷:主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
管理费用
财务费用
销售费用
勘探费用
资产减值损失
营业外支出
所得税费用
3、
期末将"公允价值变动损益"、"投资收益"科目的净收益转入"本年利润"科目:
借:投资收益
公允价值变动损益
贷:本年利润
4、
期末将"投资收益"科目的净损失转入"本年利润"科目:
借:本年利润
贷:投资收益
(二)利润分配
1、企业用盈余公积弥补亏损:
借:盈余公积
贷:利润分配-盈余公积补亏
2、提取盈余公积:
借:利润分配-提取法定盈余公积
-提取任意盈余公积
贷:盈余公积-法定盈余公积
-任意盈余公积
3、应分配给股东的库现金股利或利润:
借:利润分配-应付普通股股利
贷:应付股利
4、外商投资企业利用利润归还投资:
借:利润分配-利润归还投资
贷:盈余公积-利润归还投资
5、外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利基金:
借:利润分配-提取职工奖励及福利基金
贷:应付职工薪酬
6、经批准分派股票股利:
借:利润分配-转作股本的普通股股利
贷:股本(股票面值)
资本公积-股本溢价(实际发放的股票股利金额与股票面值总额的差额)
7、根据股东大会或类似机构批准的利润分配方案,调整批准年度会计报表相关项目的年初数:
调整增加的利润分配
借:利润分配-未分配利润
贷:盈余公积
调整减少的利润分配
借:盈余公积
贷:利润分配-未分配利润
8、按规定用税前利润归还各种借款:
借:利润分配-归还借款的利润
贷:盈余公积-任意盈余公积
9、按规定留给企业的单项留利:
借:利润分配-单项留用的利润
贷:盈余公积-任意盈余公积
(三)结转全年利润(或亏损)
1、年度终了,企业将全年实现的净利润,自"本年利润"科目转入"利润分配"科目:
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
如为净亏损,作相反的会计分录。
2、年末,将"利润分配"科目下的其他明细科目的余额转入"未分配利润"明细科目:
借:利润分配-未分配利润
贷:利润分配-提取法定盈余公积
-提取任意盈余公积
-提取储备基金(
-提取企业发展基金
-提取职工奖励及福利基金
-利润归还投资)
-应付现金股利或利润
-转作股本的股利
-利润归还借款
-单项留用的利润
借:利润分配-其他转入
贷:利润分配-未分配利润
Q6:关于利润分配—未分配利润到利润分配—计提应付股利,最后到应付股利的结转,计提应付股利是怎么样一个过
这里的应付股利主要是指现金股利,比如说1000股得到1元现金。企业有1000万股,则企业需要支付1万元。分录是
借:利润分配—未分配利润到利润分配—计提应付股利 10000
贷:应付股利 10000
借:应付股利 10000
贷:银行存款 10000
Q7:未分配利润-应付股利
在股东大会做出分配股利的决议后,从企业的留存收益中提出应支付的股利,在会计上的处理时
借:利润分配--应付股利
贷:应付股利
因为提取股利使留存收益减少所以
借:利润分配--未分配利润
贷:利润分配--应付股利
在编制资产负载表时,“利润分配--未分配利润”以“未分配利润”列示
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