‍‍‍最近还挺多公司转让或者是股权转让的，也有很多人问，转让股权需不需要缴税，缴税的话需要缴哪些税之类的问题，今天小金就来给大家说一说，自然人股东转让股权需要缴哪些税，有需要的小伙伴可要仔细看了，这次小金全讲清楚了！

首先我们要知道，自然人股东转让股权分为两类，一类和有限责任公司有关，另一类和股份有限公司有关，有限责任公司中，自然人股东叫股权转让，而股份有限公司中，它叫做股票转让。

那么自然人股权转让，涉及的税种为财产转让所得的个人所得税以及产权转移书据的印花税，个别股权转让还会涉及土地增值税，如果自然人所在企业的股权里面仅仅只有房屋、土地这些不动产，在采取一次性股权转让的情况下，或者股权转让金额等同于土地房地产的评估值，根据实质重于形式的原则需要交纳土地增值税。也就是说，为了防止通过股权转让逃避缴纳土地增值税，国家税务总局对此类转让100%股权的行为，按照转让不动产征收土地增值税。

上面说了自然人股权转让涉及的税种，现在就来说股票转让涉及的税种。股票转让涉及的税种为增值税、印花税和个人所得税。

关于这个股票转让，小金要多说3点：

1. 关于印花税：自然人转让股票，是按照证券交易缴纳印花税，属于卖出方按照千分之一的税率征收。

2. 关于个人所得税：自然人转让在境内上市公司的股票是免征个税的，如果是境外上市的股票，需要缴纳个税；如果是挂牌公司的话，原始股才征收个税，非原始股是免征的。

3. 关于增值税：如果转让的股票是挂牌公司的股票，增值税是否缴纳需要咨询当地的税务机关；如果转让的股票是上市公司的股票，那么就免征增值税。

有很多小伙伴会问，股权转让是由转让方还是受让方代扣代缴个税？自然人股权转让中个人所得税的纳税人又是谁？

想必这两个问题会让很多人懵圈，其实也不难理解，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人，而代扣代缴股权转让所得税是扣缴义务人要做的事。不过要注意一点，股权所在的企业是没有代扣代缴的义务的，只是需要向税务机关报告股权变动的情况。

举个例子吧，看看下面的图：

由此可得，A总属于股权转让方，为个人所得税的纳税人，而H总属于股权受让方，为个人所得税的扣缴义务人。

下面是关于自然人股权转让的3个涉税问题

1. 我们公司是认缴制的公司，自然人股权转让可以0元或者1元转让吗？

答：当然是不可以的，并且以上的认知是错误的！当时股东实缴是0元，只是代表着财产转让的原值为0元，这个0元并不代表财产转让的收入就可以为0元了。如果申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额，则视为股权转让收入明显偏低，该是什么价，税局还是照样给你核定转让价格。

2. 扣缴义务人有代扣代缴股权转让所得税的法定义务。若扣缴义务人未履行扣缴个税的义务，是否需要补缴个税？

答：是不需要补缴的，但需要交罚款，根据《税收征收管理法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

3. 合伙企业股权转让是按照“经营所得”缴纳个税，还是按照“财产转让所得”缴纳个税？

答：（1）如果属于非创投企业，则是按照“经营所得”缴纳个税。

（2）如果属于创投企业，可以选择单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得的股权红利所得，按照20%的税率缴纳个税；也可以选择按年度所得整体核算，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目的5~35%的超额累进税率缴纳个税。

自然人股东转让股权需要缴哪些税你们都明白了吗？不明白可以留言或私信小金喔~

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