股息红利避税方案（企业对企业分红要缴纳什么税）

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自然人股东年底分红如何合理合法的避税？谢谢

企业取得投资分红如何纳税和避税

股息红利的税务筹划方法有哪些

请问大家 股东分红如何在外帐避税

1/港股通买入的港股分红时选择以股代息,如何操作?需要填写并寄选择表格回香港么?2/以股代息需要缴税...

企业收到分红款是否需缴纳所得税

证监会怎么整治分红避税乱象？

Q1：自然人股东年底分红如何合理合法的避税？谢谢

多给股东发工资，少分红，同样的钱税率不同

Q2：企业取得投资分红如何纳税和避税

企业取得投资分红，不需要交企业所得税。
居民企业税后利润分红不缴企业所得税
《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。第三项规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。《企业所得税法实施条例》进一步明确，所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。其所称的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。也就是说，企业持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税，其他的分红都不需要缴税。
2008年以前，居民企业之间的税后利润分配，如果存在非定期减免税造成的税率差，则要按税率差补税。
但在2008年以后，即使企业分配的税后利润是属于2008年以前的，也可以按照新税法的规定免税，不需要按税率差补税。
财政部、国家税务总局《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)第四条规定，2008年1月1日以后，居民企业之间分配属于2007年度及以前年度的累积未分配利润而形成的股息、红利等权益性投资收益，均应按照《企业所得税法》第二十六条及其实施条例第十七条、第八十三条的规定处理。
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分红是股份公司在赢利中每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利。是上市公司对股东的投资回报。分红是将当年的收益，在按规定提取法定公积金、公益金等项目后向股东发放，是股东收益的一种方式。
一般地说来,股东可以以三种形式实现分红权：
1、以上市公司当年利润派发现金；
2、以公司当年利润派发新股；
3、以公司盈余公积金转增股本。
从法律层次上说,股东的分红权是一种自益权,是基于投资者作为股东个体身份所具有的不可剥夺的权利,一旦受到公司、公司董事或第三人的侵害,股东就可以以自己的名义寻求自力救助 如要求召开股东会或修改分配预案或司法救济以维护自身的利益。理论上股东的分红权是股东的一种固有权利,不容公司章程或公司机关予以剥夺或限制,但实际上,由于股东权是体现为一种请求权,它的实现是有条件的：
1、以当年利润派发现金须满足：
⑴公司当年有利润；
⑵已弥补和结转递延亏损；
⑶已提取10%的法定公积金和5%-10%的法定公益金；
2、以当年利润派发新股除满足第1项条件外,还要：
⑴公司前次发行股份已募足并间隔一年；
⑵ 公司在过去3年财务会计文件无虚假记录；
⑶公司预期利润率可达到同期银行存款利润；
3、以盈余公积金转增股本除满足第2项 1-3 条件外,还要：
⑴公司在过去三年的连结盈利,并可向股东支付股利；
⑵分配后的法定公积金留存额不得少于注册资本的50%；
⑶除此之外，根据《公司法》和《上市公司章程指引》的有关规定,上市公司股利的分配必须由董事会提出分配预案,按法定程序召开股东大会进行审议和表决并由出席股东大会的股东所代表的1/2现金分配方案或2/3红股分配方案 以上表决权通过时方能实现。

Q3：股息红利的税务筹划方法有哪些

股息红利免税法是税法为从股东层面消除对居民企业间利润分配存在的重复征税问题的一种方法。在适用股息红利免税法的同时，为了达到既要适当解决对股息分配的重复征税问题，又要防止纳税人滥用股息红利免税制度避税，保证税负公平，而规定了一定的限制条件。
显然税法规定符合条件的股息红利是从税后利润中提取的，所以税后利润既是股息和红利的唯一来源，又是被投资企业分红派息的最高限额。而以固定红利分配通常就可能存在二种情况，一是被投资方超出本企业创造税后利润总额进行分配；二是被投资方低于本企业创造的税后利润总额进行分配。
第一种情况下，投资企业收到的固定红利，将超过按出资比例应分配的红利，而超过部分来源不是被投资单位的税后利润。如果对该部分也免税，显然是滥用股息红利免税制度进行避税。
在第二种情况下，投资企业收到的固定红利，将低于按出资比例应分配的红利，被投资单位会保留大量盈余。显然红利来源于被投资单位的税后利润，符合免税的条件。
约定固定红利从股权转让和清算两个角度来考虑，是否会导致投资企业不同的税负呢。
如果投资企业预期转让股权，被投资方超出本企业创造税后利润总额进行分配，将导致企业净资产大大降低，如果转让股权是符合独立交易原则的，会使转让价格也相应降低。投资企业的资本利得由于过多地分配红利而减少，由于税法要对资本利得进行征税，相应也降低了资本利得税负。相反，如果被投资方低于本企业创造的税后利润总额进行分配，会增加资本利得税。因此，投资企业预期将转让股权，必定平时尽量获得更多红利，给予被投资方更多的分红压力，导致被投资方超出本企业创造税后利润总额进行分配，投资企业利用红利免税政策而减少资本利得税。而该方式下，违反了股息红利免税政策避免重复征税的初衷，滥用股息红利免税进行避税，存在很大的税务风险。
如果投资企业预期清算被投资企业，被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得，仍适用免税政策。因此，只要前期固定红利，未超过税后利润总额，不存在税负变化。
总之，居民企业之间约定以固定红利分配，需要注意两个税务风险：第一，部分税前分配，固定红利超过按出资比例应分配的红利而导致的税务风险；第二，滥用免税政策进行避税，故意利用红利免税而减少资本利得税。企业税务人员需要认真地理解股息红利实质含义和掌握其限制条件，才能为企业节税带来最大限度的税收利益。

Q4：请问大家 股东分红如何在外帐避税

不行的

Q5：1/港股通买入的港股分红时选择以股代息,如何操作?需要填写并寄选择表格回香港么?2/以股代息需要缴税...

以股代息，是直接派息到您的账户的，不用填写表格回香港。通过港股通购买的港股，派息需要缴税：20%。 而如果直接通过港股账户购买的港股派息，H股才需要缴税10%，不是H股，不需要缴税

Q6：企业收到分红款是否需缴纳所得税

【问题】企业收到分红款是否缴纳所得税？【解答】《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入： （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；《企业所得税法实施条例》第十七条规定，企业所得税法第六条第（四）项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 根据上述规定，企业因权益性投资从被投资方取得的分红收入，本身性质上属于企业所得税的应税收入，但如果是《企业所得税法实施条例》第八十三条符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以享受免税。

Q7：证监会怎么整治分红避税乱象？

证监会将重拳整治分红避税乱象："内鬼"泄密 ，仓位违规。

每到年底阶段，机构借基金分红避税的问题都是高发时期，今日，多家基金公司接到了“严防滥用政策红利，加强基金分红合规管理”的机构监管情况通报。

这一通报列举了近期核查出来的多类机构利用基金分红避税的“乱象”，包括主动泄密给机构客户、大资金快进快出，导致基金投资比例不符合基金合同约定等问题。

针对这些问题，监管部门开出了四张罚单，对4家基金公司进行处罚，最重的罚单为6个月整改，整改期间暂停受理及审核公募基金产品注册申请（俗称：停发新基金6个月）。

分红避税曾出现“仓位违规”现象

该《通报》显示，近期根据日常监管掌握的问题线索，证券基金机构监管部组织相关证监局对4家基金管理公司进行了专项检查。

经查，4家公司分红信息管控不当，致部分机构客户在分红公告日前大额申购、权益登记日后大额赎回，快进快出，利用基金分红不当避税，同时也对基金投资行为造成了扰动。

通俗一点来说，也就是机构投资者巨资“短平快”申赎分红基金，已经影响到基金正常投资行为。

依照相关法规，监管部门严肃问责机构及人员。对公司的处罚是：4家公司责令整改、整改期间（3-6个月）暂停受理及审核公募基金产品注册申请的行政监管措施。

这就是说，4家基金公司被暂停3个月或6个月的新基金发行注册，对基金公司的运营将产生较大的影响。

对于相关个人的责任，监管部门对公司直接责任人员、分管高管、总经理采取监管谈话的行政监管措施。

该《通报》指出了两大问题：一是公司内部控制缺失，信息管理等制度未能有效执行。

经查，相关公司分红信息管控薄弱，个别从业人员甚至协助机构客户利用分红开展避税，在日常工作中主动寻找具有避税需求的机构客户并主动告知避税方法，在基金分红方案确定后提前泄露分红信息。

这就是说，有基金公司利用尚未披露的公告信息，向有关机构“兜售”分红避税方案，而这样的分红避税方案一旦被机构的大资金快进快出，会对基金投资行为产生一定的影响。

基金君也在网上找到了一些所谓的“避税”方案。

《通报》中提到的另外一个问题是未审慎办理基金申赎业务，影响基金正常投资运作。

经查，相关公司在实施基金分红过程中，未从保护存量持有人利益角度审慎办理基金大额申赎业务，大额资金的短期进出影响了基金正常运作，甚至导致基金投资比例不符合基金合同约定。

这一条更为核心，谈及了对投资的影响，大额资金短期进出不仅影响基金正常运作，还导致“仓位违规”。

尽管不知道具体违规的基金具体仓位限制是多少，基金君也从专家那里得到一些范例，可以解释为何会出现“仓位违规”。

例如：某只混合基金的股票仓位限制是60%到95%，分红前原本仓位是80%，基金规模为5亿，4亿是股票，如果基金分红比例是资产的10%，在分红前某一天密集进来5亿资金来用分红避税，那么10亿资产分红10%之后还有9亿，4亿股票占9亿资产的比例自然下降到了44.4%，这就需要基金经理一天大举加仓至少1.4亿，才能达到60%的最低仓位，没有加仓1.4亿，就会出现监管层所说的那种“仓位违规”现象。

“主动寻找具有避税需求的机构客户、主动告知避税方法、提前泄露分红信息，这三点是比较严重的，违反了《基金管理公司投资管理人员管理指导意见》第二十一条‘基金公司应当制定信息管理及保密制度，加强风险隔离’、《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》第三十条‘公司掌握内幕信息的人员在信息公开披露前不得泄露其内容’等规定。”一位基金公司人士表示。

基金分红避税事件曾多次发生

在实际操作中，如此“胆大”的基金公司也并非冰山一角，基金分红避税曾出现过多次类似事件。

此前就有一位公募基金经理曾在自己的朋友圈提前公布基金分红的信息，以大比例分红吸引大资金购买，轰动一时。

曾在一些基金微信群里看到过拉机构投资分红基金的信息：“群内各位大佬，我司有只绩优基金12月底分红，分红比例20%，有避税需求的请找我勾兑。”

据了解，为了冲规模以及跟机构等大资金合作，赚取赎回费、管理费，基金公司在营销时推荐“分红概念”的产品在业内并不少见，而往往到了月末、季末或者年底等时段，这样的大比例分红情况会更多一些。

“各大基金销售群中往往会发布很多这样的信息，稍微隐蔽一些的备注‘有意私聊’，胆子大的直接就把产品名称写上去了。”有基金业内人士表示，“估计是某些公司做的比较过，有书面文字之类的资料被泄露出去了，所以被处罚了。”

除了主动寻找具有避税需求的机构客户，主动告知避税方法、提前泄露分红信息等行为在业内也并不少见。甚至有公司写出一套避税方案，微博长图、Word文字版等一应俱全，这种“服务”十分到位。

类似上述这种借基金分红拉机构避税的问题，在此次监管部门出发后，预计会收敛很多。

四大监管要求规范基金分红避税

针对上述基金分红信息管控不当等行为，《通报》中强调了进一步加强基金分红管控等事宜的监管要求，明令了以下几点：

一、建立健全基金分红信息管控机制。建立分红信息保密及知情人登记制度，严禁公司及相关从业人员泄露因职务便利获取的未公开分红信息、利用该信息从事或明示、暗示他人从事相关交易活动。

二、严格规范基金分红行为。严格控制分红公告日至权益登记日之间的时间间隔，除法律法规、相关规则或基金合同另有规定外，原则上不超过2个作日。

三、审慎办理基金分红敏感期间大额资金的申购赎回。在基金分红决议通过日起至权益登记日期间，原则上暂停办理机构投资者的大额资金申购。

加强对基金大比例分红（包括但不限于基金分红金额超过基金资产净值的5%）行为的监测与分析，在大比例分红发布公告日后20个工作日内，向公司所在地证监局提交大比例分红事项说明，包括但不限于分红原因、分红公告日前后15 个工作日内机构投资者申购赎回情况、基金投资指标合规情况等说明，并在公司监察稽核年度报告中作汇总分析说明。

四、持续落实依法全面从严监管。对泄露基金分红决策信息、损害基金份额持有人利益的行为，将依法依规查处。

对于违规行为就是要严加监管！