85、花王股份（603007.SH）（市值14.81亿元，民营企业，注册地为江苏省镇江市，园林工程Ⅲ行业）

（1）公司基本情况

花王生态工程股份有限公司,截止2021年4月30日，总市值为14.81亿元，民营企业,实际控制人为肖国强，注册地为江苏省镇江市，园林工程Ⅲ。2020年收入5.72亿元，2020年扣非后净利润为0.05亿元，2020年收入构成为：市政建设45.25%;生态景观31.67%;设计咨询评估19.64%;水利工程3.27%;养护等其他0.1%;其他业务0.07%;林业0.01%中汇，审计费用为85万元。

（2）非标意见说明

二、形成保留意见的基础

如财务报表附注十、关联方关系及其交易（二）4所述，2020年度，花王股份公司实际控制人及控股股东存在非经营性占用花王股份公司资金的情况。截至2020年12月31日止，花王股份公司实际控制人及控股股东对花王股份公司的非经营性资金占用本金及利息余额为11,308.40万元；对联营企业河南花王文体旅发展有限公司的非经营性资金占用本金余额为200.00万元；经营性占用余额为花王股份公司承接控股股东的工程项目及设计项目应收账款1,293.99万元及合同资产3,670.58万元。截至本审计报告日，实际控制人及控股股东通过镇江久欣建材有限公司归还利息2,140,900.00元，剩余前述款项均未归还，且实际控制人及控股股东存在大额逾期债务，我们无法获取充分、适当的审计证据判断花王股份公司管理层本年度对上述应收款项和合同资产计提的信用/资产减值损失金额是否恰当，因而无法确定上述事项对花王股份公司的财务状况及经营成果产生的影响。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于花王股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。"

86、ST天圣（002872.SZ）（市值14.69亿元，民营企业，注册地为重庆，医药商业Ⅲ行业）

（1）公司基本情况

天圣制药集团股份有限公司,截止2021年4月30日，总市值为14.69亿元，民营企业,实际控制人为刘群，注册地为重庆，医药商业Ⅲ。2020年收入12.03亿元，2020年扣非后净利润为-1.47亿元，2020年收入构成为：外购品种62.13%;口服固体制剂16.05%;小容量注射剂8.8%;大容量注射剂6.8%;自制其他品种4.31%;其他业务1.91%北京兴华，审计费用为155万元。

（2）非标意见说明

二、形成保留意见的基础

天圣制药集团公司因涉嫌单位行贿罪、天圣制药集团公司原董事长刘群因涉嫌职务侵占罪、挪用资金罪等由重庆市人民检察院第一分院于2019年5月提起诉讼。依据起诉书，天圣制药集团公司已经对自查发现的相关问题作为前期重大会计差错进行了追溯调整。2020年3月20日，重庆市第一中级人民法院出具《刑事判决书》【（2019）渝 01刑初68号】，对天圣制药集团公司和被告人刘群下达了一审判决。天圣制药集团公司及刘群对判决不服，已提起上诉。由于案件最终审理结果尚存在不确定性，我们未能就涉案及追溯调整事项获取充分、适当的审计证据，无法确定天圣制药集团公司所做调整以及涉案方关联关系及交易披露的准确性和完整性，同时也无法确定天圣制药集团公司关联方非经营性占用资金123,074,950.00元的完整性。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天圣制药集团公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。"

87、嘉澳环保（603822.SH）（市值14.69亿元，民营企业，注册地为浙江省嘉兴市，其他化学制品行业）

（1）公司基本情况

浙江嘉澳环保科技股份有限公司,截止2021年4月30日，总市值为14.69亿元，民营企业,实际控制人为沈健，注册地为浙江省嘉兴市，其他化学制品。2020年收入12.3亿元，2020年扣非后净利润为0.36亿元，2020年收入构成为：环保型增塑剂70.33%;生物柴油22.25%;环保型稳定剂5.38%;其他业务2.04%大信，审计费用为50万元。

（2）非标意见说明

二、形成保留意见的基础

如财务报表附注十二，其他重要事项披露所述，贵公司于 2020 年 12 月 23 日收到中国证券监督管理委员会（以下简称"中国证监会"）下达的《调查通知书》（浙证调查字 2020946 号），贵公司因涉嫌信息披露违法违规，接受中国证监会对其立案调查。由于截至本审计报告日立案调查尚无最终结果，我们无法判断立案调查结果对财务报表整体可能产生的影响。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。"

88、如意集团（002193.SZ）（市值14.66亿元，民营企业，注册地为山东省济宁市，毛纺行业）

（1）公司基本情况

山东如意毛纺服装集团股份有限公司,截止2021年4月30日，总市值为14.66亿元，民营企业,实际控制人为邱亚夫，注册地为山东省济宁市，毛纺。2020年收入7.86亿元，2020年扣非后净利润为-0.73亿元，2020年收入构成为：服装销售70.35%;精纺呢绒25.8%;其他3.85%大华，审计费用为125万元。

（2）非标意见说明

二、形成保留意见的基础

如财务报表附注"六、6、（1）应收项目"所述，如意集团对关联方的应收账款期末余额为644,594,378.36元，计提了52,073,596.25元的坏账准备。对于关联方应收账款，我们实施了函证、资料查验、期后收款检查等审计程序，我们未能就可回收金额获取充分、适当的审计证据，我们无法判断上述关联方应收账款的坏账准备是否已充分计提。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于如意集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。"

89、ST柏龙（002776.SZ）（市值13.88亿元，民营企业，注册地为广东省揭阳市，休闲服装行业）

（1）公司基本情况

广东柏堡龙股份有限公司,截止2021年4月30日，总市值为13.88亿元，民营企业,实际控制人为陈娜娜,陈伟雄，注册地为广东省揭阳市，休闲服装。2020年收入7.23亿元，2020年扣非后净利润为-3.43亿元，2020年收入构成为：组织生产收入48.55%;医护用品17.99%;批发零售收入16.78%;设计收入15.84%;其他业务0.85%中兴财光华，审计费用为120万元。

（2）非标意见说明

二、形成保留意见的基础

1、柏堡龙公司2020年经营范围新增"生产、销售：医疗器械、医用服饰、口罩、帽子、鞋套医用防护产品"，截至2020年12月31日，柏堡龙公司账面医护产品存货原值291,795,420.35元，柏堡龙公司对此计提了265,641,647.45元的存货跌价准备。

2、其他非流动资产的存在性和完整性存疑

截至2020年12月31日，公司其他非流动资产余额38,615万元，占公司总资产的比例12.50%，其他非流动资产全部为公司两个募投项目的预付工程款，我们已对预付工程款执行函证程序，截至审计报告出具日我们尚未取得回函，目前两个募投项目均停滞，我们无法判断38,615万元预付工程款的存在性和完整性。

3、违规担保

如财务报表附注"十三、其他重要事项"所述，公司未经董事会审批，违反规定程序将4.7亿元银行理财产品为他方借款提供质押担保。由于被担保方偿贷能力不足，截至2020年12月31日，海口联合农商银行已强行划扣公司银行理财产品8000万元。实控人陈伟雄、陈娜娜承诺以自有资产对4.7亿元进行弥补，具体承诺方式为：

（1）将其名下评估价值为人民币3.00亿元的土地使用权变更权属登记至公司名下，以抵偿可能给公司造成的损失。

（2）上述土地使用权目前已为公司办理银行贷款提供质押担保，尚无法立即办理权属变更登记，将在解除质押后的30日内将该土地使用权变更至公司名下。

（3）未来3年将剩余1.7亿元募集资金以现金或者等值资产的方式偿还给公司，第一年偿还现金或者等额资产不低于人民币2,000.00万元，第二年偿还现金或者等额资产不低于人民币5,000.00万元，第三年偿还现金或者等额资产将剩余1亿元偿还完毕。 我们无法合理判断实控人陈伟雄、陈娜娜履行补偿义务的承诺能否全部兑现。

4、柏堡龙公司实控人陈伟雄、陈娜娜于2020年11月4日收到中国证监会《调查通知书》（编号：稽总调查字200519号、稽总调查字200518号）。因其涉嫌操纵公司股价，中国证监会决定对其立案调查。

柏堡龙公司于2021年3月18日收到中国证监会《调查通知书》（编号：稽总调查字210421号），因公司涉嫌信息披露违法违规，中国证监会决定对公司立案调查。

由于以上立案调查尚未结案，我们无法判断立案调查结果对柏堡龙公司财务报表的影响程度。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于柏堡龙公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。"

90、*ST林重（002535.SZ）（市值13.31亿元，民营企业，注册地为河南省安阳市，冶金矿采化工设备行业）

（1）公司基本情况

林州重机集团股份有限公司,截止2021年4月30日，总市值为13.31亿元，民营企业,实际控制人为郭现生，注册地为河南省安阳市，冶金矿采化工设备。2020年收入9.05亿元，2020年扣非后净利润为-0.53亿元，2020年收入构成为：矿山机械76.53%;矿建工程服务15.9%;其他业务4.04%;军工产品系列3.54%北京兴华，审计费用为150万元。

（2）非标意见说明

二、形成保留意见的基础

（一）如财务报表附注五、（一）（二）（六）所述，林州重机公司2020年12月31日资产负债表中：货币资金列示金额为593,674,494.53元，其中，库存现金46,599.23元、银行存款284,527,895.30元、其他货币资金309,100,000.00元；其他应收款列示金额为原值632,223,933.24元，坏账准备281,157,063.60元。由于林州重机公司管理层（以下简称"管理层"）在实施支付业务过程中，支付方没有履行义务导致对上市公司构成实质性的资金占用金额为：银行存款275,420,000.00元（2020年12月31日收到，2021年1月1日支出）、其他应收款原值345,229,605.96元，以上款项合计620,649,605.96元。如财务报表附注十二、（一）所述，审计报告日前林州重机公司通过收购北京中科虹霸科技有限公司29.20%股权收回资金占用款130,000,000.00元。2020年度我们对上述款项实施了包括但不限于：检查相关文件、函证及与管理层、公司法务人员及律师进行沟通等必要的审计程序，我们仍无法获得充分、适当的审计证据以确定上述款项余额的可收回性及原因。

（二）如财务报表附注五、（三十二）、附注十一、（二）所述，林州重机公司于2019年财务报告中确认对山西梅园华盛能源开发有限公司提供担保所涉及的预计负债金额为369,753,705.34元，2020年度我们对诉讼事项实施了包括但不限于：检查相关合同、法律文件、以及与管理层、公司法务人员、诉讼律师沟通等必要的审计程序，同时我们了解到，截至审计报告日，林州重机公司与长城国兴金融租赁公司（以下简称"长城金租公司"）已签订《债务代偿意向书》，虽然实施了上述程序，但我们仍然无法获得充分、适当的审计证据以确定林州重机公司上述对外担保损失金额以及担保损失的追偿金额。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 "注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于林州重机公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。"

91、*ST全新（000007.SZ）（市值12.96亿元，公众企业，注册地为广东省深圳市，一般物业经营行业）

（1）公司基本情况

深圳市全新好股份有限公司,截止2021年4月30日，总市值为12.96亿元，公众企业,实际控制人为，注册地为广东省深圳市，一般物业经营。2020年收入0.45亿元，2020年扣非后净利润为0.01亿元，2020年收入构成为：物业租赁50.96%;物业管理43.85%;其他业务2.41%;一次性口罩2.2%;纳米胶囊0.48%;杀菌纸巾0.1%中兴财光华，审计费用为78万元。

（2）非标意见说明

二、形成保留意见的基础

如财务报表附注五、4，五、35所述，全新好公司于2020年将持有待售资产合伙基金转入了其他应收款-北京泓钧资产管理有限公司107,858,026.85元，该其他应收款截止2020年12月31日已计提减值准备5,476,887.91元，2020年度利润表计提信用减值损失5,476,887.91元。2020年度北京泓钧资产管理有限公司逾期未偿付，截止本报告日仍未偿付且偿付结果存在重大不确定性，我们无法获取全新好公司在确定可回收性中所使用的关键假设（包括信用度、偿付率等）相关的支持资料或实施其他替代审计程序以获取充分、适当的审计证据，我们也无法确定是否有必要对上述的"其他应收款-北京泓钧资产管理有限公司"和"信用减值损失"作出调整，也无法确定应调整的金额以及对相关披露的影响。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于全新好公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。"

92、*ST中昌（600242.SH）（市值12.15亿元，民营企业，注册地为广东省阳江市，营销服务行业）

（1）公司基本情况

中昌大数据股份有限公司,截止2021年4月30日，总市值为12.15亿元，民营企业,实际控制人为陈建铭，注册地为广东省阳江市，营销服务。2020年收入9.99亿元，2020年扣非后净利润为0.02亿元，2020年收入构成为：大数据营销托管55.84%;效果营销32.16%;精准营销10.66%;大数据营销业务1.09%;其他业务0.17%;大数据营销软件0.08%亚太集团，审计费用为60万元。

（2）非标意见说明

二、形成保留意见的基础

如财务报表附注六、12"其他非流动金融资产"所述，中昌数据全资子公司上海钰昌投资管理有限公司（以下简称"上海钰昌"）因无法对亿美汇金实施有效控制，上海钰昌从 2019 年 1 月 1日开始不再将亿美汇金纳入合并范围。本期形成保留意见的原因如下：（1）我们对上海钰昌 2019年度不再将亿美汇金纳入财务报表合并范围的时点是否恰当仍未获取充分适当的审计证据，但该事项不影响本期财务报表合并范围，可能影响本期数据与上期数据的可比性；（2）2019 年度财务报表中亿美汇金股权投资款已全额计提了信用减值损失，我们未能获取充分适当的审计证据判断 2020 年度亿美汇金股权款的持续计量是否恰当，进而无法确定该事项对本期财务报表可能产生的影响。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则，我们独立于中昌数据，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。"

93、迪威迅（300167.SZ）（市值11.98亿元，民营企业，注册地为广东省深圳市，IT服务行业）

（1）公司基本情况

深圳市迪威迅股份有限公司,截止2021年4月30日，总市值为11.98亿元，民营企业,实际控制人为季刚，注册地为广东省深圳市，IT服务。2020年收入2.52亿元，2020年扣非后净利润为-1.16亿元，2020年收入构成为：综合信息化90.71%;园区建设4.93%;其他业务4.36%亚太集团，审计费用为95万元。

（2）非标意见说明

二、形成保留意见的基础

如财务报表附注六、注释8所述，截止2020年12月31日，迪威迅应收惠州市惠城际轨道交通项目西湖站拆迁安置房（智慧社区）工程BT项目投资建设款39,436,986.49元，迪威迅未计提减值，我们在执行函证程序时，收到惠州代建局回函"经估算约2,951万元左右，最终以财政审定为准"，虽然我们在收到回函后执行了走访程序，我们仍未能对此笔应收款项的可回收金额获取充分、适当的审计证据，因此我们无法判断相应减值计提是否充分。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于迪威迅，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。"

94、*ST东洋（002086.SZ）（市值11.95亿元，民营企业，注册地为山东省烟台市，水产养殖行业）

（1）公司基本情况

山东东方海洋科技股份有限公司,截止2021年4月30日，总市值为11.95亿元，民营企业,实际控制人为车轼,车志远，注册地为山东省烟台市，水产养殖。2020年收入4.28亿元，2020年扣非后净利润为-4.48亿元，2020年收入构成为：来料加工20.2%;水产品进料加工19.65%;海参17.75%;其他15.37%;国内贸易14.96%;HIV、HTLV检测装备12.07%和信，审计费用为90万元。

（2）非标意见说明

二、形成保留意见的基础

1、控股股东占用资金及违规担保

如财务报表附注五、4其他应收款、附注十、5关联方交易情况以及附注十一、承诺及或有事项所述，截至2020年12月31日，东方海洋科技公司应收控股股东非经营性资金占用113,882.70万元（本息及相关费用），已计提坏账准备22,776.54万元；为控股股东及其他关联方借款担保金额78,597.40万元（不含利息等）。截至本财务报告批准报出日，我们无法获取充分、适当的审计证据对控股股东资金占用的可收回性及违规担保的解除情况作出合理的判断，其结果存在不确定性。因此，我们无法确定是否需要对上述应收款项的余额、坏账准备、预计负债项目作出调整。

2、业绩补偿款的可回收性

东方海洋科技公司与李兴祥先生及烟台宝崴商贸有限公司（以下简称宝崴商贸）三方签署了《债务转移三方协议书》，公司业绩补偿承诺义务人由李兴祥先生变更为宝崴商贸，宝崴商贸将于2022年6月30日前以现金方式偿还全部债务。我们无法确认宝崴商贸持有的深圳玖富明远投资合伙企业（有限合伙）的基金投资份额及其他境内股票等有价证券投资的金额以及是否存在其他权利瑕疵情况，业绩补偿款的可回收性尚不确定。截至本财务报告批准报出日，我们无法就应收业绩补偿款坏账准备的计提获取充分、适当的审计证据。因此，我们无法确定是否对上述应收款项的余额及坏账准备项目做出调整。

3、投资者诉讼案件

如附注十一、承诺及或有事项所述，东方海洋科技公司涉及多起投资者证券虚假陈述责任纠纷案件，因部分诉讼材料及案件诉状等必要信息尚未完全转交公司，未能完整梳理案件人数及金额。由于索赔区间无法确认，且案件尚未开庭审理，东方海洋科技公司未能合理估计预计负债金额。截至本财务报告批准报出日,我们无法获取充分、适当的审计证据对东方海洋科技公司可能需要承担的损失金额进行合理估计。因此，我们无法对资产负债表日是否发生损失而需计提预计负债的金额作出调整。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东方海洋科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。"

95、*ST实达（600734.SH）（市值11.39亿元，地方国有企业，注册地为福建省福州市，终端设备行业）

（1）公司基本情况

福建实达集团股份有限公司,截止2021年4月30日，总市值为11.39亿元，地方国有企业,实际控制人为郑州市航空港经济综合实验区管理委员会，注册地为福建省福州市，终端设备。2020年收入11.51亿元，2020年扣非后净利润为-5.54亿元，2020年收入构成为：移动互联网智能终端及配件86.3%;物联网周界安防系统8.18%;其他业务5.52%中兴财光华，审计费用为210万元。

（2）非标意见说明

二、形成保留意见的基础

福建实达集团于 2019 年度将存放于香港、印度的存货共计 13.77 亿元（其中存放于香港的存货金额为 10.43 亿元，存放于印度的存货为 3.34 亿元）计提了存货跌价准备 12.15 亿元，计提减值之后存货账面价值为 1.62 亿元，立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）在 2020 年出具了立信中联审字【2020】D-0572 号的审计报告，对存货提出了保留意见："由于受新冠疫情的影响，我们无法对存放在香港及印度的存货实施监盘程序，我们也无法实施满意的替代审计程序，以获取充分、适当的审计证据核实上述存货的真实性和准确性"。

2020 年 4 月福建实达集团将该存货全部分别出售给香港的诗悦网络科技有限公司、赛维网络科技有限公司、迅连网络科技有限公司，确认销售收入 0.23 亿美元（折合人民币 1.57 亿元）。针对上述事项我们执行了函证、检查、访谈等审计程序。我们取得了销售合同、销售审批单、销售出库单、提货委托单据、银行回单等审计证据。2021 年审计期间我们向三家客户分别发出询证函进行函证并取得客户确认的回函。 由于上述三家客户都没有按进度回款，截至审计报告出具日共计销售回款 0.05亿美元（折合人民币 0.34 亿元），占销售收入的 21.74%，尚未回款 0.18 亿美元（汇率变动后折合人民币 1.15 亿元），占销售收入的 78.26%，因此我们认为尚未收回的款项能否安全收回存在不确定性。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于福建实达集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。"

96、*ST猛狮（002684.SZ）（市值11.23亿元，民营企业，注册地为河南省三门峡市，汽车零部件Ⅲ行业）

（1）公司基本情况

猛狮新能源科技(河南)股份有限公司,截止2021年4月30日，总市值为11.23亿元，民营企业,实际控制人为陈乐强,陈乐伍,陈银卿,陈再喜，注册地为河南省三门峡市，汽车零部件Ⅲ。2020年收入10.93亿元，2020年扣非后净利润为-12.76亿元，2020年收入构成为：智慧出行46.6%;清洁电力22.43%;电池业务19.15%;其他业务7.47%;储能(行业)3.28%;其他1.07%中审亚太，审计费用为300万元。

（2）非标意见说明

二、形成保留意见的基础

（一）持续经营能力

如财务报表附注2.2持续经营所述，截止2020年12月31日，猛狮科技归属上市公司股东的净资产-172,038.29万元，2020年度归属上市公司股东的净利润-181,352.19万元。这些事项或情况，表明存在可能导致对猛狮科技持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。如财务报表附注2.2持续经营所述，猛狮科技披露了管理层针对上述事项的改善措施，但仍存在我们对其持续经营能力不确定性的疑虑。

（二）境外子公司Durion Energy AG财务资料不完整

猛狮科技持股比例为55%的控股子公司Durion Energy AG（公司注册地址为瑞士迪丁根），截至2020年12月31日，资产总额、净利润分别为4,060.87万元、-1,410.77万元。由于管理层未能提供2020年度完整的财务资料，我们无法获取充分、适当的审计证据以判断DurionEnergy AG.的财务报表列报是否正确，进而无法判断该事项对财务报表的影响。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于猛狮科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。"

97、ST东网（002175.SZ）（市值11.16亿元，公众企业，注册地为广西壮族自治区桂林市，影视动漫行业）

（1）公司基本情况

东方时代网络传媒股份有限公司,截止2021年4月30日，总市值为11.16亿元，公众企业,实际控制人为，注册地为广西壮族自治区桂林市，影视动漫。2020年收入2.12亿元，2020年扣非后净利润为-0.93亿元，2020年收入构成为：量具量仪99.91%;网络运营服务收入0.09%中兴财光华，审计费用为130万元。

（2）非标意见说明

二、形成保留意见的基础

如财务报表附注十、1、或有事项所述，公司子公司桂林东方时代投资有限公司 2019 年进入破产清算程序，公司为其 3.77 亿元银行债务提供担保；报告期末公司在预计相关抵押资产处置价格的基础上确认预计负债 3.03 亿元，因与担保相关的抵押资产尚未完成拍卖处置，我们无法确认该项预计负债的准确性。

如财务报表附注十、2、承诺事项所述，2020 年度国投泰康信托公司诉公司关于宁波梅山保税港区东网安杰股权投资合伙企业（有限合伙）企业财产份额转让纠纷案件、融聚天下投资管理（深圳）有限公司诉公司关于深圳佰川投资中心（有限合伙）优先级财产份额回购纠纷案均已仲裁裁决或法院判决公司承担相关合伙企业份额回购责任，公司依据仲裁裁决或一审判决计提预计负债 7.89亿元；公司在履行上述合伙企业份额回购义务后，上述合伙份额项下的全部权益应归公司享有，因此公司应该在评估上述合伙企业全部权益可收回价值的基础上确认上述预计负债。由于公司尚未履行上述合伙企业份额回购义务，目前无法取得相关合伙企业的控制权，不能开展对上述合伙企业权益价值的审计评估工作，我们无法确认上述合伙企业权益的可收回价值，进而无法确认该项预计负债的准确性。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东方网络，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。"

98、文一科技（600520.SH）（市值10.63亿元，民营企业，注册地为安徽省铜陵市，其它专用机械行业）

（1）公司基本情况

文一三佳科技股份有限公司,截止2021年4月30日，总市值为10.63亿元，民营企业,实际控制人为罗其芳,周文育，注册地为安徽省铜陵市，其它专用机械。2020年收入3.32亿元，2020年扣非后净利润为-0.15亿元，2020年收入构成为：其他41.22%;塑封压机23.84%;冲压件12.76%;电子塑封模具9.27%;塑料异型材模具8.83%;其他业务3.31%;LED支架0.72%;点胶机0.05%天健，审计费用为50万元。

（2）非标意见说明

二、形成保留意见的基础

如财务报表附注十一（一）所述，文一科技全资子公司铜陵华翔资产管理有限公司(以下简称华翔资管)对外投资 5,000.00 万元参股上海办同实业有限公司（以下简称上海办同），并持有上海办同 33.33%的股权，截至 2020 年 12 月 31 日，上海办同已对外支付投资意向金。上海办同已于期后受让了股权资产，并办理了工商登记手续。

文一科技公司正积极督促上述投资款的收回。2021 年 4 月 20 日，华翔资管已起诉上海办同及其控股股东上海率丰企业服务中心，2021 年 4 月 20 日华翔资管已收到法院出具的《受理案件通知书》(〔2021〕皖 07 民初 92 号)，截至 2021 年 4 月 27 日上述案件尚未开庭审理。我们实施了检查凭证、获取承诺以及函证等程序，仍无法获取充分、适当的审计证据，判断该事项对文一科技公司 2020 年度业绩的影响。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于文一科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。"

99、杭州高新（300478.SZ）（市值10.4亿元，民营企业，注册地为浙江省杭州市，其他塑料制品行业）

（1）公司基本情况

杭州高新橡塑材料股份有限公司,截止2021年4月30日，总市值为10.4亿元，民营企业,实际控制人为吕俊坤，注册地为浙江省杭州市，其他塑料制品。2020年收入4.11亿元，2020年扣非后净利润为-1.86亿元，2020年收入构成为：电线电缆用高分子材料99.73%;其他业务0.27%天健，审计费用为105万元。

（2）非标意见说明

二、形成保留意见的基础

如财务报表附注"十一（三）其他事项"之所述，杭州高新公司原实际控制人高长虹以杭州高新公司的名义与债权人签订了借款合同和担保合同，2019 年和 2020 年债权人对杭州高新公司提起诉讼，杭州高新公司的上述诉讼案件除原告为上海福镭德国际贸易有限公司的案件外均已判决或调解，杭州高新公司需要向债权人归还借款和承担担保责任。截至 2020 年12 月 31 日，杭州高新公司原实际控制人高长虹合计占用公司资金本金和利息 4,640.43 万元；杭州高新公司因上述诉讼案件需要履行代偿或偿还义务确认的预计负债 9,378.27 万元，后续实际支付时即被认定为高长虹资金占用。根据国务院《关于进一步提高上市公司质量的意见》（国发〔2020〕14 号）和中国证监会浙江监管局《关于开展上市公司资金占用、违规担保全面自查的通知》（浙证监公司字〔2020〕121 号）关于"严肃处置资金占用、违规担保问题"的有关规定，因杭州高新公司存在资金占用、违规借款和违规担保情况且截至本审计报告出具日尚未整改完毕，我们无法判断上述资金占用、违规借款和违规担保事项对杭州高新公司财务状况、经营成果和现金流量可能产生的影响。"

100、*ST众应（002464.SZ）（市值10.33亿元，民营企业，注册地为浙江省丽水市，互联网信息服务行业）

（1）公司基本情况

众应互联科技股份有限公司,截止2021年4月30日，总市值为10.33亿元，民营企业,实际控制人为李化亮，注册地为浙江省丽水市，互联网信息服务。2020年收入2.65亿元，2020年扣非后净利润为-3.5亿元，2020年收入构成为：游戏授权/注册码86.79%;游戏虚拟物品13.17%;其他业务0.03%;商品销售0.01%中兴华，审计费用为100万元。

（2）非标意见说明

二、形成保留意见的基础

（一）合并报表范围影响

如财务报表附注"七、合并范围的变更1、处置子公司"所述，众应互联公司于2020年5月24日第五届董事会第十次会议，审议通过了《关于公司对外投资的议案》，同意众应互联公司与北京元纯传媒有限公司（以下简称"元纯传媒"）及其股东签署了《北京元纯传媒有限公司增资协议》（以下简称"增资协议"），协议约定众应互联公司以其账面对上海宗洋网络科技有限公司的债权、对北京新彩量科技有限公司（以下简称"新彩量公司"）的股权及3,000万元现金向元纯传媒增资，增资完成后，取得元纯传媒22.39%的股权。截至审计报告日，上述债权已交付完毕、众应互联公司已支付第一期现金对价500万元，但上述股权因已质押给债权人且涉及诉讼被冻结未完成过户交割。众应互联公司认为相关控制权已交付给元纯传媒，从而失去对新彩量公司的控制权，未将新彩量公司纳入2020年度合并范围。

根据增资协议："11.2本协议于下列情形之一发生时终止；11.2.1在本次交易完成日之前，经各方协商一致终止。11.3本协议根据11.2条终止后，各方并应协商恢复原状，且相互不承担赔偿责任"，且上述股权未完成过户交割，我们无法判断上述交易能否履行完毕，亦无法判断对众应互联公司财务报表的影响。

（二）代理采购款可收回性影响

如财务报表附注"四、10及六、4其他应收款"所述，众应互联公司对境外代理采购款相关的其他应收款按账龄组合计提预期信用损失。该款项账面期末余额为19,144.18万元，累计计提预期损失5,659.36万元，账面价值为13,484.82万元。我们无法获取充分适当的审计证据以判断上述应收代理采购款的可收回性。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于众应互联公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。"

101、*ST赫美（002356.SZ）（市值9.45亿元，公众企业，注册地为广东省深圳市，珠宝首饰行业）

（1）公司基本情况

深圳赫美集团股份有限公司,截止2021年4月30日，总市值为9.45亿元，公众企业,实际控制人为，注册地为广东省深圳市，珠宝首饰。2020年收入4.67亿元，2020年扣非后净利润为-5.14亿元，2020年收入构成为：服饰及配饰61.69%;钻石首饰19.82%;电能表12.91%;其他业务3.05%;利息、手续费收入2.54%众华，审计费用为220万元。

（2）非标意见说明

二、形成保留意见的基础

1、如财务报表附注 13.3.7 大额资金往来所述，2018年度赫美集团及下属子公司向3家公司支付大额预付款，赫美集团没有将该 3 家公司识别为关联方，2019年度赫美集团将上述预付款项余额转入其他应收款并全额计提坏账准备；除上述预付款项外，赫美集团及下属子公司与多家公司存在大额资金往来，赫美集团均未识别为关联方。由于我们未能获取令我们满意的审计证据以判断上述往来及相关交易的商业合理性，从而消除我们对赫美集团关联方关系识别的疑虑。因此，我们无法判断赫美集团关联关系和关联交易及往来余额披露的完整性和准确性以及上述款项的可收回性。

2、如财务报表附注 13.3.6 控股股东及其关联方资金占用所述，2018年赫美集团控股股东及其关联方以上市公司名义对外借款并形成关联方资金占用，截止2020年12月31日关联方资金占用金额为 273,539,606.91 元（本息及相关费用）。控股股东及其关联方就资金占用向赫美集团出具了《承诺函暨保证书》。如财务报表附注 12.1.4 所述，2021 年 4 月 29 日，控股股东及其关联方与赫美集团其他债权人签订协议，其他债权人以豁免赫美集团债务的方式代控股股东及其关联方偿还所欠赫美集团全部款项，至此，控股股东及关联方对赫美集团不再有资金占用。截止本报告日，我们无法确认上述代偿协议是否会在未来重整过程中被撤销，我们也无法获取充分、适当的审计证据以判断对控股股东及其关联方的偿还能力，进而确定上述资金占用可能产生的信用风险损失。

3、如财务报表附注 11 承诺及或有事项、附注 13 其他重要事项所述，赫美集团以前年度出现控股股东凌驾于内部控制之上，以赫美集团名义违规对外资金拆借、对外担保，导致赫美集团存在大量或有负债义务。截至本报告日，赫美集团已启动预重整程序，且已完成债权申报登记工作。但由于债权清查核实及确认工作仍在进行，我们尚无法确认赫美集团与此相关的债务是否完整。"

102、ST天首（000611.SZ）（市值9.05亿元，民营企业，注册地为内蒙古自治区包头市，其他纺织行业）

（1）公司基本情况

内蒙古天首科技发展股份有限公司,截止2021年4月30日，总市值为9.05亿元，民营企业,实际控制人为邱士杰，注册地为内蒙古自治区包头市，其他纺织。2020年收入0.07亿元，2020年扣非后净利润为-0.25亿元，2020年收入构成为：动力煤40.42%;钾肥业务36.94%;其他业务21.44%;纺织类1.2%利安达，审计费用为90万元。

（2）非标意见说明

二、形成保留意见的基础

持续经营能力存在重大不确定性

1.持续多年扣非后净利润为负数

天首发展连续多年扣非后净利润为负数，本报告期归属于母公司净利润为负，公司累计发生净亏损450,506,140.03元。

（二）重大诉讼事项

吉林天成矿业有限公司于2020年9月、2021年1月向吉林市中级人民法院，就天首发展逾期支付购买吉林天池钼业有限公司剩余股权转让款事项提起诉讼。天首发展持有的吉林天池钼业有限公司52.13%股权已全部冻结。天首发展如败诉，将需要大量资金支付剩余股权转让款及可能产生的逾期利息。如无法按期支付，还可能丧失被冻结股权的所有权。

（三）钼矿建设资金来源

天首发展主要资产集中于控股子公司吉林天池钼业有限公司，该公司钼矿开采仍处于前期建设阶段。按照建设计划，钼矿建设投产仍需大量资金投入。截至资产负债表日，公司货币资金余额与钼矿建设达到试生产状态尚需投入的资金存在较大缺口。

（四）天首发展2017年12月26日向渤海国际信托股份有限公司借款9700万元，期限两年。2019年末，该借款余额8700万元展期至2021年1月25日。2020年3月9日，该借款余额8700万元再次展期至2021年7月25日。还款日临近，天首发展还款压力较大。

如财务报表附注十五、其他重要事项所述，天首发展就资产负债表日后12个月改善持续经营能力拟定了相关措施，但我们仍无法取得与评估持续经营能力相关的充分、适当的审计证据，以消除我们对公司持续经营能力存在重大不确定性的疑虑。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天首发展，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。"

103、*ST熊猫（600599.SH）（市值8.86亿元，民营企业，注册地为湖南省长沙市，多元金融Ⅲ行业）

（1）公司基本情况

熊猫金控股份有限公司,截止2021年4月30日，总市值为8.86亿元，民营企业,实际控制人为赵伟平，注册地为湖南省长沙市，多元金融Ⅲ。2020年收入1.75亿元，2020年扣非后净利润为0.36亿元，2020年收入构成为：烟花销售及焰火燃放81.9%;小额贷款18.1%利安达，审计费用为100万元。

（2）非标意见说明

二、形成保留意见的基础

如财务报表附注五、7 所述，2020 年 12 月 31 日，熊猫金控公司期末小额贷款余额为 5.33 亿元，我们未能获取到上述借款人的贷前及贷后管理的完整相关资料，同时 2020 年度存在部分借款人委托第三方代还款的情况。

综上，对本期贷款的合理性及贷款损失准备计提的充分性。我们无法取得充分、适当的审计证据。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于熊猫金控公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。"

104、*ST圣莱（002473.SZ）（市值8.08亿元，民营企业，注册地为浙江省宁波市，小家电行业）

（1）公司基本情况

宁波圣莱达电器股份有限公司,截止2021年4月30日，总市值为8.08亿元，民营企业,实际控制人为覃辉，注册地为浙江省宁波市，小家电。2020年收入0.05亿元，2020年扣非后净利润为-1.42亿元，2020年收入构成为：其他业务63.83%;咖啡机及配件36.17%立信中联，审计费用为45万元。

（2）非标意见说明

二、形成保留意见的基础

如财务报表附注十一（3）所述，2020年1月，圣莱达公司子公司宁波圣汇美商贸有限公司（以下简称圣汇美）与内蒙古态和共生农牧业发展有限公司（以下简称态和共生公司）签署合作贸易协议，合作进行肉牛养殖产业链贸易业务，圣汇美预付合作款2000万元，期末预付账款账面余额1990万元。对于上述预付账款，我们实施了检查合同和付款凭证、函证等审计程序，态和共生未按协议约定进行结算，后续合作双方也未达成约定，我们无法就上述合作收益、后续合作是否继续履行或收回合作款获取充分、适当的审计证据。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于圣莱达公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。"

105、*ST凯瑞（002072.SZ）（市值7.78亿元，公众企业，注册地为湖北省荆门市，IT服务行业）

（1）公司基本情况

凯瑞德控股股份有限公司,截止2021年4月30日，总市值为7.78亿元，公众企业,实际控制人为，注册地为湖北省荆门市，IT服务。2020年收入0.27亿元，2020年扣非后净利润为-2亿元，2020年收入构成为：煤炭45.71%;租赁服务44.08%;互联网接入及服务器托管产品10.21%亚太集团，审计费用为100万元。

（2）非标意见说明

二、形成保留意见的基础

（一）信用减值事项

1、应收款项减值

（1）如财务报表附注"六、合并财务报表主要项目注释5、其他应收款（一）其他应收款4．单项计提预期信用损失的其他应收款情况"所述，截止2020年12月31日，凯瑞德公司应收原股东张培峰170,938,699.00元，2020年度凯瑞德公司对该项应收债权计提信用减值145,987,829.10元，累计计提信用减值170,938,699.00元。凯瑞德公司未对张培峰应收债权计提信用减值事项提供充分、适当的依据，我们无法评估其计提信用减值的合理性和准确性。

（2）如财务报表附注"六、合并财务报表主要项目注释3、应收账款"及"注释5、其他应收款"所述，截止2020年12月31日，凯瑞德公司按组合计提预期信用损失的应收账款余额41,418,724.75元，坏账准备余额为23,033,165.03元；按组合计提预期信用损失的其他应收款账面余额为43,305,315.02元，坏账准备余额为18,552,659.76元。凯瑞德公司对上述应收款项根据各单位信用情况分别按照5%（账龄3年及以内）、60%（账龄3年以上）计提预期信用损失。凯瑞德公司未提供预期信用损失计提比例的依据，我们无法评估其计提的合理性和充分性，亦没有获得上述应收款项可回收的充分证据。

2、其他按权益工具减值

如财务报表附注"六、合并财务报表主要项目注释7、其他权益工具投资"所述，截止2020年12月31日，凯瑞德公司对杭州全之脉电子商务有限公司计提信用减值损失14,000,000.00元。 就该权益投资的减值情况，我们对杭州全之脉电子商务有限公司实际控制人的代理律师、被投资单位、公司治理层实施了沟通、走访等必要的审计程序，了解到杭州全之脉电子商务有限公司2020年度因公司自身原因全年未能正常营业、后续能否正常开展经营存在重大不确定性。鉴于凯瑞德公司未提供杭州全之脉电子商务有限公司2020年度的财务报表，我们未有足够的证据判断杭州全之脉电子商务有限公司的经营现状和股权价值，也不能合理确定是否有必要对其他权益工具投资的信用减值项目进行调整。

（二）诉讼及预计负债事项

1、未决诉讼

（1）杭州荟铭贸易公司商业承兑汇票案 如财务报表附注"十三、承诺及或有事项（二）或有事项1、未决诉讼事项（1）杭州荟铭贸易公司商业承兑汇票案"所述，2015年度凯瑞德公司因商业承兑汇票无法贴现事项被杭州荟铭贸易有限公司（以下简称荟铭贸易）起诉，诉讼金额100,000,000.00元，杭州市中级人民法院（2015）浙杭商初字第210号民事裁定裁定如下：驳回荟铭贸易的起诉。荟铭贸易不服该裁定，向浙江省高级人民法院提起上诉，浙江省高级人民法院裁定案件发回杭州市中级人民法院重新审理，2020年11月3日，杭州市中级人民法院开庭审理。截至目前，目前相关案件正在审理中，公司尚未收到相关裁判文书。

（2）中信银行股份有限公司杭州余杭支行借款担保案

如财务报表附注"十三、承诺及或有事项（二）或有事项1、未决诉讼事项（2）中信银行股份有限公司杭州余杭支行借款担保案"所述，2020年5月26日凯瑞德公司因为浙江第五季实业有限公司借款提供担保事项被中信银行股份有限公司杭州余杭支行起诉，要求凯瑞德公司与第五季国际石化（深圳）有限公司、杭州第五季电子商务有限公司、第五季国际投资控股有限公司、吴联模、张朱晟共同承担担保责任金额14,400,000.00元，杭州市余杭区人民法院（2020）浙0110民初7326号《民事裁定书》裁定如下：本院对本案不享有管辖权，本案应移送至杭州市中级人民法院审理。目前案件暂未取得新的进展。

（3）赵俊借款担保案

如财务报表附注"十四、资产负债表日后事项（四）其他资产负债表日后事项说明1、赵俊借款担保案"所述，2021年1月8日，凯瑞德公司因为深圳市尔斯顿实业有限公司借款提供担保事项被赵俊向广东省广州市中级人民法院起诉，要求凯瑞德公司对深圳市尔斯顿实业有限公司尚未向赵俊清偿的借款本金124,975,540.00元及2020年7月29日起至实际清偿之日的利息承担连带清偿责任。2021年1月26日，凯瑞德公司收到该案起诉状、证据材料、举证通知书、应诉通知书等案件资料，并已委托律师应诉。

对于上述事项我们虽然实施了管理层访谈、检查诉讼材料、律师沟通函等审计程序，但我们仍无法判断凯瑞德公司就上述案件是否需要承担损失及承担损失金额，也无法判断凯瑞德公司是否存在其他未经披露的对外承诺事项以及对财务报表产生的影响。

2、27起报案诉讼案件

如财务报表附注"十三、承诺及或有事项（二）或有事项3、27起报案诉讼事项"所述，2019年12月19日，凯瑞德公司就27件已判决生效案件向德州市公安局报案。截止2020年12月31日，德州市公安局受理的该案件没有新的进展，凯瑞累计就上述案件计提预计负债28,601,005.31元。

鉴于凯瑞德公司未提供案件的进一步进展信息或其他相关证据，我们未能取得充分、适当的审计证据以判断凯瑞德公司是否对上述案件所涉诉讼事项的预计负债作出合理的估计，未能确定是否有必要对预计负债作出调整和应调整的金额。

（三）持续经营能力

如财务报表附注"三、财务报表的编制基础（二）持续经营"所述2020年度归属于母公司净利润为-202,486,650.20元，截止2020年12月31日归属于母公司股东权益为-178,902,000.81元。由于公司发生涉诉事项，多项资产及银行账户被查封或冻结，无法支付到期债务。2020年12月12日，公司公告收到债权人申请重整的通知。这些事项或情况，表明凯瑞德公司的持续经营能力存在重大不确定性。如财务报表附注"三、财务报表的编制基础（二）持续经营"所述，凯瑞德公司披露了管理层针对上述事项的改善措施，但仍存在我们对其持续经营能力不确定性的疑虑。

三、强调事项

（一）投资性房地产产权证办理事项

如财务报表附注"六、合并财务报表主要项目注释8、投资性房地产（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况"所述，凯瑞德公司未取得投资性房地产房屋产权证。2020年1月15日，凯瑞德公司控制的山西龙智物业有限公司与临汾万鑫达焦化有限责任公司（以下简称万鑫达）签订合同编号为WXDLZDJ03的《工业园区综合体代建协议补充协议》，约定由万鑫达于2020年12月31日前办理工业园区综合体各项资质证明文件，并由其承担办理过程中的一切费用。截止审计报告出具日，公司尚未办妥各项资质证明文件，也未与万鑫达就产权办理事宜签订新的协议。

（二）关联方交易事项

如合并财务报表附注"六、合并财务报表主要项目注释22、营业收入和营业成本"及"十一、关联方及关联交易（五）关联方交易3、销售商品、提供劳务的关联交易"及"6、关联租赁情况"所述，凯瑞德公司2020年确认煤炭贸易净额收入12,119,288.31元，确认投资性房地产租赁收入11,686,762.48元，均为从关联方临汾万鑫达焦化有限责任公司实现销售收入。

2020年度，凯瑞德公司关联方收入交易额占当期销售收入总额的89.79%，直接影响当期经营利润23,806,050.79元。

上述内容不影响已发表的审计意见。"

106、*ST拉夏（603157.SH）（市值7.2亿元，民营企业，注册地为新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市，女装行业）

（1）公司基本情况

新疆拉夏贝尔服饰股份有限公司,截止2021年4月30日，总市值为7.2亿元，民营企业,实际控制人为邢加兴，注册地为新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市，女装。2020年收入18.19亿元，2020年扣非后净利润为-19.81亿元，2020年收入构成为：上装64.92%;裙装22.58%;下装9.59%;其他2.83%;配饰及其他0.08%大华，审计费用为348万元。

（2）非标意见说明

二、 形成保留意见的基础

（一）境外子公司对财务报表的影响

截至 2019 年 6 月 4 日，拉夏贝尔公司累计支付 56,140 千欧元（折合人民币 427,141 千元）完成Naf Naf SAS100%股权收购。2019 年度拉夏贝尔公司对Naf Naf SAS账面长期资产和因合并形成的商誉计提减值损失 227,312 千元，计提减值后Naf Naf SAS在 2019 年合并财务报表的净资产为 21,428 千元，拉夏贝尔公司 2020 年度合并报表将上述净资产 21,428 千元确认损失。如财务报表附注十二所述，2020 年 2 月 25 日，FASHION I由于未按期偿还借款被HTI ADVISORY COMPANY LIMITED(海通国际咨询有限公司)接管，拉夏贝尔公司失去对子公司FASHION I及其子公司APPAREL I、APPAREL Ⅱ和Naf Naf SAS的控制权。Naf Naf SAS于法国当地时间 2020 年 6月 19 日转入司法清算程序，截至目前该清算尚未结束。

由于上述事项的影响，我们未能对FASHION I及其子公司 2020 年度会计报表进行审计，无法确认是否需要对拉夏贝尔公司 2020 年合并报表期初数进行调整以及其对本期财务报告的影响，无法判断对Naf Naf SAS长期股权投资及计提资产减值准备的合理性和准确性,同时亦无法确认账面已记录向FASHION I及其子公司提供的担保或负债义务的完整性。

（二）诉讼事项

如财务报表附注十二/（二）/（1）诉讼事项所述，拉夏贝尔公司因债务违约，截至 2020 年12 月 31 日未判决的诉讼仲裁涉案金额 782,468 千元，其中截至审计报告日已判决的诉讼仲裁涉案金额 236,904 千元。又如财务报表附注十三/（一）/2.新增诉讼或仲裁的影响所述，2021 年 1月 1 日至审计报告日，拉夏贝尔公司新增诉讼涉案金额 1,005,987 千元。我们无法获取充分、适当的审计证据以判断上述诉讼事项可能产生的损失，以及与诉讼、仲裁相关的预计负债的准确性和完整性。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于拉夏贝尔公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。"